黑山资本利得税 2026：财产和股票

一位客户于 2017 年在蒂瓦特购买了一套海滨公寓，并于今年出售，获得了可观的收益，第一个问题是黑山会拿走多少。答案取决于黑山资本利得税：个人收益的 15%，计算方式为销售价格减去记录的购置和改进成本。费率是固定的，但基准是卖家要么省钱要么赔钱的地方。本指南解释了财产、股票和企业资产的计算、现有的豁免以及报告步骤。

在黑山，什么算作资本收益？

当您出售或以其他方式转让房地产资产、公司股份、证券或某些其他产权，并且价格超过您的成本时，就会产生资本收益。增益为正差值；损失是消极的。该费用适用于个人所得税的个人和企业所得税的公司，每种都有不同的机制。

对于个人来说，黑山资本利得税基础是销售价格减去收购价格以及与购买、改进和出售资产相关的记录成本。收购价格是您的购买合同中的价格。如果您继承了该资产或作为礼物收到了该资产，则先前转让时记录的价值将成为您的起点。

公司持有的资产在出售时不单独征税。收益只是公司当年利润的一部分，并在抵消任何损失后按公司税率征税。这种差异决定了个人持有财产还是通过d.o.o.持有财产的选择，我们将其作为黑山房地产服务的一部分进行评估。

黑山财产资本利得税是如何计算的？

一旦文件就位，计算就是算术：

物品	示例图
公证合同中的销售价格	25万欧元
原始合同的收购价格	170,000 欧元
记录的购买成本，例如收购时支付的转让税和公证费	7,000 欧元
用发票记录改进成本	18,000 欧元
应税收益	55,000 欧元
资本利得税 15%	8,250 欧元

扣除栏中的每一行都需要一份文件：旧合同、付款证明、转让税决定、承包商发票。没有发票的现金装修不会减少基数。保留文件的卖家按实际收益纳税；未缴税数量较多的卖家。

销售价格是合同中的价格，公证人向税务局报告每笔转让，税务局对转让税程序中的市场价值也有自己的看法。将合同定价低于市场价格以减少黑山财产的资本利得税会给买方和卖方的转让税评估带来问题，因此我们仅从实际出发建议不要这样做。

哪些销售可以豁免或享受优惠待遇？

黑山对普通费用之外的多项转账进行处理。在我们的实践中最常出现的是：

• 配偶之间以及父母和子女之间的转移，包括通过礼物
• 继承，按照自己的规则处理，而不是作为出售
• 离婚协议过程中进行的转移
• 某些财产交换，没有金钱易手且价值相等

其中每一项都对关系、文件以及有时的时间安排有条件，因此我们在合同签订之前而不是之后确认豁免。即使当事人有关联，以普通销售的形式进行的家庭转让也会失去优惠待遇。

卖家还询问西欧常见的主要居所豁免。黑山对此的规定范围较窄，特定房屋是否符合资格是根据登记历史和业主实际居住时间逐案检查的。

黑山公司的股票收益如何征税？

出售您在 d.o.o. 中的股票对您个人来说是一种资本收益：销售价格的 15% 减去您支付的金额，包括您贡献的股本和任何记录在案的额外贡献。此次出售是通过经过公证的股权转让协议执行的，并在公司注册处登记，因此税务局可以看到。

有两个规划点很重要。首先，所有者向公司提供的贷款作为贷款偿还，而不是作为股票出售，并且如果有记录的话，则不属于收益范围。其次，如果股份由控股公司而不是个人持有，则收益在公司层面征税，并且可以在没有个人税收层的情况下进行再投资。这是计划退出的业主尽早而不是在出售当年建立控股结构的原因之一。

在交易所交易的证券对个人也遵循同样的 15% 规则，以经纪人的报表作为成本和售价的证据。

非居民在黑山出售商品时需要支付什么费用？

出售黑山房地产或黑山公司股票的非居民需按收益的 15% 缴纳黑山资本利得税，因为该资产源自黑山。然后，非居民在国内报告销售情况，条约或国内法通常会抵扣黑山税收。大多数黑山条约都赋予财产所在国对该财产收益征税的优先权，因此黑山税收很少被浪费。

对于非居民来说，实际差异是程序上的。他们需要黑山税务证明、在许多情况下用于销售收益的当地银行账户，以及在四月份提交申报表的代表。买家的公证人和银行对此已经习以为常，提前准备好文件也是例行公事。要更广泛地了解居住地如何影响您的税务状况，请参阅我们的黑山税务居住地指南。

资本利得税如何与转让税和增值税相互作用？

房产销售时会涉及三种税，并且由不同的人承担。买方为二手房产缴纳房地产转让税，或为从开发商购买的新建房产缴纳增值税。卖方就收益缴纳资本利得税。当买方后来出售时，买方多年前支付的转让税将成为卖方购置成本的一部分，这就是为什么保留转让税决定很重要。

作为增值税注册公司的卖方可能必须在出售某些财产时收取增值税，这会改变买方的立场。因此，持有公司财产的卖家在列出该资产之前应检查该资产的增值税状况。我们的同事详细介绍了买方的转让税；这里的要点很简单，卖方的收益和买方的转让税是同一合同上的单独费用。

您如何以及何时报告收益？

个人在年度个人所得税申报表中报告资本收益，并在出售后的当年四月底之前缴纳，并缴纳评估税。公证处无需付款。申报表包括收益、当年的任何其他收入和市政附加税。

退货时需要保留的文件有：

• 收购和销售合同均附有付款证明
• 收购时缴纳的转让税或增值税
• 改进发票和销售费用（例如代理费）的发票
• 显示收益的银行对账单
• 对于股票，登记处提取转让前后的信息

公司通过年度企业所得税申报表报告收益，以资产的账面价值作为成本。通过当地会计师保持账簿最新的公司在年底就可以准备好数据，无需单独进行操作。

在黑山出售时保留更多收益

黑山资本利得税统一征收 15%，因此杠杆是基础：记录的购置和改进成本、正确的持股结构、正确使用的家庭豁免以及按时提交的申报表。提前一年计划的销售产生的税收通常比买家出现时计划的销售要少得多。将购买文件和预期的销售条款发送给我们，我们将在您签字前计算每种结构下的收益和税收；最简单的起点是免费咨询。