Impozitul pe câștigurile de capital din Muntenegru 2026

Un client care a cumpărat un apartament la malul mării în Tivat în 2017 și l-a vândut anul acesta a făcut un câștig sănătos, iar prima întrebare a fost cât de mult va lua Muntenegru. Răspunsul este guvernat de Impozitul pe câștigurile de capital din Muntenegru: 15% din câștigul pentru o persoană fizică, calculat ca preț de vânzare minus costul documentat de achiziție și îmbunătățire. Tariful este fix, dar baza este în cazul în care vânzătorii fie economisesc, fie pierd bani. Acest ghid explică calculul pentru proprietăți, acțiuni și active comerciale, scutirile care există și pașii de raportare.

Ce contează ca câștig de capital în Muntenegru?

Un câștig de capital apare atunci când vindeți sau transferați în alt mod pentru valoare un activ imobiliar, acțiuni la o companie, valori mobiliare sau anumite alte drepturi de proprietate, iar prețul depășește costul dvs. Câștigul este diferența pozitivă; o pierdere este cea negativă. Taxa se aplica persoanelor fizice aflate sub impozitul pe venitul persoanelor fizice si societatilor aflate sub impozitul pe profit, cu mecanisme diferite pentru fiecare.

Pentru persoanele fizice, baza Impozitul pe câștigurile de capital din Muntenegru este prețul de vânzare redus cu prețul de achiziție și cu costurile documentate legate de cumpărarea, îmbunătățirea și vânzarea activului. Prețul de achiziție este prețul din contractul dvs. de cumpărare. În cazul în care ați moștenit bunul sau l-ați primit cadou, valoarea înregistrată la acel transfer anterior devine punctul dvs. de plecare.

Activele deținute de o companie nu sunt impozitate separat la vânzare. Câștigul este pur și simplu o parte din profitul companiei pentru anul și este impozitat la ratele corporative, după compensarea eventualelor pierderi. Această diferență determină alegerea între a deține o proprietate personal sau printr-o d.o.o., pe care o evaluăm ca parte a serviciilor imobiliare în Muntenegru.

Cum se calculează impozitul pe câștiguri de capital din Muntenegru pe proprietate?

Calculul este aritmetic odată ce documentele sunt la locul lor:

Articol	Exemple de cifre
Pretul de vanzare in contract legal	250.000 euro
Pretul de achizitie din contractul initial	170.000 euro
Costuri de achiziție documentate, cum ar fi taxele de transfer și taxele notariale plătite la achiziție	7.000 de euro
Costuri de îmbunătățire documentate cu facturi	18.000 de euro
Câștig impozabil	55.000 euro
Impozit pe câștig de capital la 15%	8.250 euro

Fiecare rând din coloana deducere are nevoie de un document: vechiul contract, dovada plății, decizia privind impozitul de transfer, facturile contractantului. Renovările în numerar fără facturi nu reduc baza. Vânzătorii care și-au păstrat dosarele plătesc impozit pe câștigul real; vânzători care nu plăteau impozit pe un număr mai mare.

Pretul de vanzare este cel din contract, iar notarul raporteaza fiecare transfer catre Administratia Fiscala, care are si propria viziune asupra valorilor de piata din procedura impozitului pe transfer. Stabilirea prețului unui contract sub nivelul pieței pentru a reduce impozitul pe câștigul de capital pe proprietatea din Muntenegru creează o problemă pentru evaluarea taxei de transfer a cumpărătorului și pentru vânzător mai târziu, așa că îl sfătuim doar din motive practice.

Ce vânzări sunt scutite sau tratate favorabil?

Muntenegru tratează mai multe transferuri în afara taxei obișnuite. Cele care apar cel mai des în practica noastră sunt:

• Transferuri între soți și între părinți și copii, inclusiv prin cadou
• Moștenirea, care este tratată conform propriilor reguli, mai degrabă decât ca o vânzare
• Transferuri efectuate în cursul unei înțelegeri de divorț
• Anumite schimburi de proprietăți în care niciun ban nu își schimbă mâinile și valoarea este egală

Fiecare dintre acestea are condiții privind relația, documentele și, uneori, momentul, așa că confirmăm scutirea înainte de semnarea unui contract și nu după. Un transfer de familie care este structurat ca o vânzare obișnuită pierde tratamentul favorabil chiar dacă părțile sunt legate.

Vânzătorii întreabă, de asemenea, despre o scutire de rezidență principală de tipul comun în Europa de Vest. Regulile Muntenegrului în acest sens sunt mai înguste și dacă o anumită casă se califică este verificat de la caz la caz în raport cu istoricul de înregistrare și cu timpul în care proprietarul a locuit efectiv acolo.

Cum sunt impozitate câștigurile din acțiunile unei companii din Muntenegru?

Vânzarea acțiunilor dvs. într-un d.o.o. reprezintă un câștig de capital pentru dvs. ca persoană fizică: 15% din prețul de vânzare minus ceea ce ați plătit, inclusiv capitalul social cu care ați contribuit și orice contribuții suplimentare documentate. Vânzarea se efectuează printr-un contract de transfer de acțiuni legalizat și înregistrat la registrul societăților comerciale, așa că o vede Administrația Fiscală.

Două puncte de planificare contează. În primul rând, împrumuturile pe care proprietarul le-a acordat companiei sunt rambursate ca împrumuturi, nu vândute ca acțiuni și sunt în afara câștigului dacă sunt documentate. În al doilea rând, în cazul în care acțiunile sunt deținute de o societate holding și nu personal, câștigul este impozitat la nivel de corporație și poate fi reinvestit fără un nivel fiscal personal. Acesta este unul dintre motivele pentru care proprietarii care plănuiesc o ieșire au creat o structură holding mai devreme decât în anul vânzării.

Valorile mobiliare tranzacționate la o bursă urmează aceeași regulă de 15% pentru persoane fizice, declarațiile brokerului fiind dovezi ale costului și prețului de vânzare.

Ce plătesc nerezidenții când vând în Muntenegru?

Un nerezident care vinde bunuri imobiliare din Muntenegru sau acțiuni într-o companie din Muntenegru plătește aici impozit pe câștigurile de capital din Muntenegru la 15% din câștig, deoarece activul are o sursă muntenegreană. Nerezidentul raportează apoi vânzarea la domiciliu, unde tratatul sau legea internă creditează de obicei impozitul muntenegrean. Majoritatea tratatelor Muntenegrului acordă țării în care se află proprietatea primul drept de a impozita câștigurile pe acea proprietate, astfel încât impozitul din Muntenegru este rar irosit.

Diferența practică pentru nerezidenți este procedurală. Au nevoie de un act de identificare fiscală din Muntenegru, de un cont bancar local pentru veniturile vânzării în multe cazuri și de un reprezentant care să depună declarația în aprilie. Notarii și băncile cumpărătorilor sunt obișnuiți cu asta și dosarul este de rutină atunci când este pregătit în prealabil. Pentru o perspectivă mai largă asupra modului în care rezidența vă afectează poziția fiscală, consultați ghidul nostru pentru Reședința fiscală în Muntenegru.

Cum interacționează impozitul pe câștig de capital cu impozitul pe transfer și TVA?

Trei taxe se întâlnesc la vânzarea proprietății și cad asupra unor persoane diferite. Cumpărătorul plătește taxa de transfer imobiliar pentru o proprietate la mâna a doua sau TVA pentru o construcție nouă cumpărată de la un dezvoltator. Vânzătorul plătește impozit pe câștigul de capital pe câștig. Taxa de transfer plătită de cumpărător cu ani în urmă devine parte din costul de achiziție al vânzătorului atunci când acel cumpărător vinde ulterior, motiv pentru care contează păstrarea deciziei privind impozitul pe transfer.

Un vânzător care este o companie înregistrată în scopuri de TVA poate fi nevoit să perceapă TVA la vânzarea anumitor proprietăți, iar asta schimbă poziția cumpărătorului. Vânzătorii care dețin o proprietate într-o companie verifică, prin urmare, statutul de TVA al bunului înainte de a-l lista. Colegii noștri acoperă în detaliu partea cumpărătorului privind impozitul pe transfer; aici ideea este pur și simplu că câștigul vânzătorului și taxa de transfer a cumpărătorului sunt taxe separate pe același contract.

Cum și când raportați câștigul?

O persoană fizică raportează câștigul de capital în declarația anuală de impozit pe venitul persoanelor fizice, datorată până la sfârșitul lunii aprilie a anului după vânzare și plătește impozitul de evaluare. Nu se face plata la notar. Rentabilitatea reunește câștigul, orice alt venit pe an și suprataxa municipală.

Documentele de păstrat pentru returnare sunt:

• Ambele contracte, achiziția și vânzarea, cu dovada plății
• Taxa de transfer sau TVA plătită la achiziție
• Facturi pentru îmbunătățiri și pentru costuri de vânzare, cum ar fi comisioanele de agenție
• Extrase bancare care arată încasările
• Pentru acțiuni, registrul extrage înainte și după transfer

O companie raportează câștigul prin declarația anuală de impozit pe profit, cu valoarea contabilă a activului drept cost. Companiile care își mențin registrele la zi printr-un contabil local au cifrele gata la sfârșitul anului fără un exercițiu separat.

Păstrați mai mult din câștig atunci când vindeți în Muntenegru

Impozitul pe câștigurile de capital din Muntenegru este un fix de 15%, astfel încât pârghia este baza: costuri de achiziție și îmbunătățire documentate, structura de deținere corectă, scutiri de familie utilizate corect și o declarație depusă la timp. O vânzare planificată cu un an înainte produce de obicei o taxă semnificativ mai mică decât o vânzare planificată în săptămâna în care apare cumpărătorul. Trimiteți-ne documentele de cumpărare și termenii de vânzare așteptați, iar noi vom calcula câștigul și impozitul pe fiecare structură înainte de a semna; cel mai simplu punct de plecare este o consultație gratuită.