- 9%
- 利润前 100,000 欧元适用的利得税税率
- 15%
- 协定减免前的股息预提税
- 40+
- 黑山为避免双重征税签订的税收协定
- 183
- 天居留即构成税务居民
税务咨询涵盖的内容
- 个人税务居民身份评估和税务居民证明
- 审核公司税务居民身份和常设机构风险
- 分析黑山与您本国之间的税收协定
- 为股东兼董事规划工资和股息
- 申报加密资产收益、境外股息、租金和养老金
- 编制并提交年度个人所得税申报
我们如何制定您的税务方案
- 1第 1 周
情况摸底
通过简短的问卷和通话，了解您的居留状况、收入来源、持有的公司以及涉及的每一个国家。
- 2第 2 周
税务居民与协定备忘录
一份书面备忘录，说明您在哪里是税务居民、适用哪项协定，以及每类收入如何征税。
- 3第 3 周
规划决策
与您商定工资还是股息、分配时间，以及哪些资产由个人持有、哪些放在公司。
- 44 月 30 日前
年度申报
我们编制个人申报表，取得税务居民证明，并与您在国外的顾问协调。
黑山居民的税务规则
何时成为税务居民
在一个日历年内居留满 183 天，或您的个人和经济利益中心位于黑山时，即成为税务居民。居民就全球收入纳税，非居民仅就黑山来源收入纳税。我们会记录起始日期，避免两个国家对同一年主张征税权。
个人所得税税率
工资按累进税率征税：先有免税额度，然后为 9%，超过较高门槛的部分适用 15% 的最高税率。股息、利息和资本利得按 15% 征税，大多数市镇还会在工资税之上加征地方附加税。
股息与税务居民证明
黑山公司支付的股息需缴纳 15% 的预提税，税收协定常可将其降至 5% 或 10%。只有在付款前备好税务居民证明，才能适用较低税率，因此我们会提前规划分配，而不是事后补救。
加密资产和境外收入
居民必须申报加密资产收益和境外收入。已在其他国家缴纳的税款可按协定抵免，因此完善的单据能降低在黑山的税负，而不是重复缴税。我们会把交易所对账单和境外工资单核对后纳入年度申报。
税务咨询问答
税务咨询问答
持有居留许可就会成为黑山税务居民吗？
不会自动成为。居留许可是移民身份，税务居民身份则取决于您的居留天数和利益中心；我们会对两者进行评估，并以书面形式确认结论。
我还会在本国继续纳税吗？
这取决于您本国与黑山之间的税收协定。我们会适用协定中的判定规则，并说明每类收入由哪个国家享有优先征税权。
黑山居民的股息如何纳税？
股息在源头按 15% 预提缴税，对居民来说通常即为最终税负。从国外收到的股息可能适用协定税率，我们会在您的申报中申请抵免。
你们会为我提交年度个人纳税申报吗？
会。对于有境外收入、租金、股息或加密资产收入的居民，我们负责编制、解释并提交申报，并将证明文件存档。
公司或居留许可还没办好？交给 MonteStart。
我们的姊妹品牌 MonteStart 以固定价格办理公司注册、居留和工作许可、家庭团聚以及数字游民签证。您的许可签发当天，MonteNext 就开始接手。
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- 持证顾问实时解答
- 基于您的数字给出建议
- 留下电话，顾问给您回电
面向外国股东的黑山税务顾问：2026 年企业税与个人税
较低的名义税率是许多股东选择黑山的原因，但实际适用的税率取决于税务居民身份、税收协定以及提取利润的方式。黑山税务顾问把这些变量串联成一份方案，让公司申报和个人申报以同样的方式描述同一年。
黑山税务顾问能为外国股东做什么？
黑山税务顾问确定您在哪里纳税，适用正确的协定，并决定资金何时、以何种方式从公司流出。对我们的客户来说，工作通常包括：
- 确定税务居民身份的起始日期，并取得税务居民证明
- 检验外国公司是否从黑山实际管理，从而在此构成常设机构
- 为股东兼董事选择工资与股息的组合
- 与您在本国的顾问协同工作
- 编制并提交年度个人所得税申报
2026 年外国人适用的黑山税率
税率与国籍无关；税务居民身份决定哪些收入适用这些税率。下列数字是影响大多数股东方案的关键。
| 税种 | 税率 | 适用对象 |
|---|---|---|
| 企业所得税 | 100,000 欧元以内 9%，150 万欧元以内 12%，超出部分 15% | 公司利润 |
| 工资个人所得税 | 免税额度以上 9%，最高税率 15% | 工资收入，大多数市镇另加地方附加税 |
| 股息、利息和资本利得 | 15% | 个人资本收入，包括加密资产收益 |
| 股息预提税 | 15%，依协定常为 5% 或 10% | 黑山公司的利润分配 |
| 增值税 | 标准税率 21%，低税率 7% | 已登记增值税的公司，营业额超过 30,000 欧元必须登记 |
| 房产转让税 | 3% | 购买二手房 |
| 财富税 | 无 | 不征收 |
黑山对境外收入征税吗？
成为税务居民后就会征税。黑山对居民的全球收入征税，非居民则仅就在当地取得的收入纳税；一个日历年内在此居留超过 183 天，或您的个人和经济中心更早转移到黑山时，即成为税务居民。
已在国外缴纳的税款可依据适用的协定抵免，同一笔收入不会被全额征税两次。持数字游民签证的人属于特殊情况，因为他们来自外国客户的收入免缴黑山个人所得税。
对新来者来说，时间安排同样重要。在公司成立之前就来的创业者，通常先通过我们的姊妹品牌 MonteStart 办理黑山公司注册，在发放第一笔工资后再把税务居民问题交给我们。
黑山对外籍人士免税吗？
不免税，但税负适中：公司利润第一档 9%，个人税率最高 15%，没有财富税。对外籍人士来说，更大的问题是两套税制之间的协调，而黑山 40 多项避免双重征税协定通过判定规则解决这一问题。我们每年核对的典型收入类型：
- 来自外国客户的工资或咨询费
- 从国外支付的养老金，与搬来这里的退休人士相关
- 来自外国公司的股息，境外税款予以抵免
- 本国或黑山房产的租金
- 加密资产交易所的收益，逐笔交易留存凭证
工资还是股息：黑山的股东兼董事应如何领取报酬？
大多数股东兼董事两者结合：一份工资，用来维持工资核算、公共医疗保险和居留许可的正常状态；剩余利润则以股息形式分配。工资按累进税率纳税并需缴纳社保，而作为股息分配的利润已经缴过企业所得税。
举个简单的例子：第一档利润 10,000 欧元，按 9% 缴纳企业所得税后剩 9,100 欧元；再按 15% 预提 1,365 欧元，到您手中为 7,735 欧元。如果适用 5% 的协定税率，预提税降至 455 欧元。较低税率的前提是在股息支付前已持有税务居民证明，因此黑山税务顾问只有在拿到证明后才会确定付款日期。
这一方案中按月工资核算的部分，通过我们的黑山会计服务完成，工资数字和股息时间都来自同一套账簿。
黑山企业所得税税率如何影响集团规划？
黑山企业所得税税率随利润上升，从 9% 到 12% 再到 15%，每月预缴税款按最近一次申报确定。只有当每家公司都有真实的经营实质和商业理由时，把业务拆分到多家公司才有意义。
涉及多家公司、合伙人或项目时，黑山控股公司可以让股息在集团内部流转，同时每家子公司各自承担责任。
更大规模的投入还会多出一层考量：激励计划、土地尽职调查以及最终的退出路径都有税务后果，在资金流动之前测算成本最低。
我们帮助客户在黑山投资的团队，从第一次初步评估通话起就把税务视角纳入每个项目模型。
在下一次分配之前，拿到黑山税务顾问出具的税务居民备忘录
简单说明您住在哪里、在哪里取得收入、持有哪些资产。书面备忘录会在情况摸底通话后的第二周送达，按事先约定的一笔固定费用收费。