Impuesto sobre las ganancias de capital de Montenegro 2026

Un cliente que compró un apartamento frente al mar en Tivat en 2017 y lo vendió este año obtuvo una buena ganancia, y la primera pregunta fue cuánto se quedaría Montenegro. La respuesta se rige por el impuesto a las ganancias de capital de Montenegro: 15% de la ganancia para un individuo, calculado como el precio de venta menos el costo documentado de adquisición y mejora. La tasa es fija, pero la base es donde los vendedores ahorran o pierden dinero. Esta guía explica el cálculo de propiedades, acciones y activos comerciales, las exenciones que existen y los pasos para informar.

¿Qué se considera ganancia de capital en Montenegro?

Una ganancia de capital surge cuando vende o transfiere por valor un activo inmobiliario, acciones de una empresa, valores u otros derechos de propiedad determinados, y el precio excede su costo. La ganancia es la diferencia positiva; una pérdida es la negativa. El cobro se aplica a las personas físicas sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas y a las empresas sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades, con mecanismos diferentes para cada uno.

Para las personas físicas, la base del impuesto sobre las ganancias de capital de Montenegro es el precio de venta reducido por el precio de adquisición y por los costos documentados relacionados con la compra, mejora y venta del activo. El precio de adquisición es el precio que figura en su contrato de compra. Cuando heredó el activo o lo recibió como regalo, el valor registrado en esa transferencia anterior se convierte en su punto de partida.

Los activos mantenidos por una empresa no se gravan por separado en el momento de la venta. La ganancia es simplemente parte de las ganancias de la empresa para el año y se grava según las tasas corporativas, después de compensar las pérdidas. Esa diferencia impulsa la elección entre poseer una propiedad personalmente o a través de un d.o.o., que evaluamos como parte de servicios inmobiliarios en Montenegro.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre las ganancias de capital sobre propiedades en Montenegro?

El cálculo es aritmético una vez que los documentos están en su lugar:

Artículo	Figuras de ejemplo
Precio de venta en el contrato notarial	250.000€
Precio de adquisición del contrato original.	170.000€
Costos de compra documentados, como impuestos de transferencia y honorarios notariales pagados en el momento de la adquisición.	7.000€
Costos de mejora documentados con facturas.	18.000€
ganancia imponible	55.000€
Impuesto sobre las ganancias de capital al 15%	8.250€

Cada línea de la columna de deducción necesita un documento: el contrato anterior, el comprobante de pago, la decisión del impuesto de transferencia, las facturas del contratista. Las renovaciones en efectivo sin facturas no reducen la base. Los vendedores que conservaron sus archivos pagan impuestos sobre la ganancia real; vendedores que no pagaron impuestos por un número mayor.

El precio de venta es el que figura en el contrato, y el notario informa de cada transferencia a la Administración Tributaria, que también tiene su propia visión de los valores de mercado del procedimiento del impuesto de transferencia. Fijar un precio de contrato por debajo del mercado para reducir el impuesto a las ganancias de capital sobre propiedades en Montenegro crea un problema para la evaluación del impuesto de transferencia del comprador y para el vendedor posteriormente, por lo que lo desaconsejamos únicamente por motivos prácticos.

¿Qué ventas están exentas o reciben un trato favorable?

Montenegro trata varias transferencias fuera del cargo ordinario. Los que surgen con mayor frecuencia en nuestra práctica son:

• Transferencias entre cónyuges y entre padres e hijos, incluso mediante donación
• Herencia, que se maneja bajo sus propias reglas y no como una venta.
• Transferencias realizadas en el curso de un acuerdo de divorcio
• Ciertos intercambios de propiedad en los que no hay dinero que cambie de manos y el valor es igual.

Cada uno de estos tiene condiciones en cuanto a la relación, los documentos y, a veces, el momento, por lo que confirmamos la exención antes de firmar el contrato y no después. Una transmisión familiar que se estructura como una compraventa ordinaria pierde el trato de favor aunque las partes estén relacionadas.

Los vendedores también preguntan sobre una exención de residencia principal del tipo común en Europa occidental. Las normas de Montenegro al respecto son más estrictas, y si una vivienda determinada cumple los requisitos se comprueba caso por caso comparándola con el historial de registro y el tiempo que el propietario realmente vivió allí.

¿Cómo se gravan las ganancias sobre acciones de una empresa montenegrina?

Vender sus acciones en un d.o.o. es una ganancia de capital para usted como individuo: 15% sobre el precio de venta menos lo que pagó, incluido el capital social que aportó y cualquier contribución adicional documentada. La venta se realiza mediante contrato de transferencia de acciones escriturado ante notario y registrado en el registro mercantil, así lo entiende la Administración Tributaria.

Dos puntos de planificación importan. En primer lugar, los préstamos que el propietario hizo a la empresa se reembolsan como préstamos, no se venden como acciones y quedan fuera de la ganancia si están documentados. En segundo lugar, cuando las acciones están en manos de una sociedad holding y no personalmente, la ganancia se grava a nivel corporativo y se puede reinvertir sin una capa impositiva personal. Esta es una de las razones por las que los propietarios que planean una salida establecen una estructura de tenencia temprano en lugar de en el año de la venta.

Los valores negociados en una bolsa siguen la misma regla del 15% para los individuos, con las declaraciones del corredor como evidencia del costo y el precio de venta.

¿Cuánto pagan los no residentes cuando venden en Montenegro?

Un no residente que vende bienes inmuebles montenegrinos o acciones de una empresa montenegrina paga aquí impuesto sobre las ganancias de capital de Montenegro al 15% de la ganancia, porque el activo tiene una fuente montenegrina. Luego, el no residente declara la venta en su país de origen, donde el tratado o la legislación nacional suele acreditar el impuesto montenegrino. La mayoría de los tratados de Montenegro otorgan al país donde está ubicada la propiedad el primer derecho a gravar las ganancias de esa propiedad, por lo que el impuesto montenegrino rara vez se desperdicia.

La diferencia práctica para los no residentes es de procedimiento. Necesitan una identificación fiscal montenegrina, una cuenta bancaria local para recibir el producto de la venta en muchos casos y un representante para presentar la declaración en abril. Los notarios y bancos de los compradores están acostumbrados a esto y el expediente es rutinario si se prepara con antelación. Para obtener una visión más amplia de cómo la residencia afecta su situación fiscal, consulte nuestra guía sobre residencia fiscal en Montenegro.

¿Cómo interactúa el impuesto a las ganancias de capital con el impuesto a las transferencias y el IVA?

En la venta de una propiedad se juntan tres impuestos y recaen sobre diferentes personas. El comprador paga el impuesto de transferencia de bienes inmuebles por una propiedad de segunda mano, o el IVA por una construcción nueva comprada a un promotor. El vendedor paga el impuesto sobre las ganancias de capital sobre la ganancia. El impuesto de transferencia que el comprador pagó hace años se convierte en parte del costo de adquisición del vendedor cuando ese comprador vende posteriormente, razón por la cual es importante mantener la decisión sobre el impuesto de transferencia.

Un vendedor que sea una empresa registrada a efectos del IVA puede tener que cobrar el IVA sobre la venta de determinada propiedad, y eso cambia la posición del comprador. Por lo tanto, los vendedores que poseen propiedades en una empresa verifican el estado del IVA del activo antes de incluirlo en la lista. Nuestros colegas cubren en detalle el lado del comprador del impuesto de transferencia; Aquí la cuestión es simplemente que la ganancia del vendedor y el impuesto de transferencia del comprador son cargas separadas en el mismo contrato.

¿Cómo y cuándo se declara la ganancia?

Un individuo declara la ganancia de capital en la declaración anual del impuesto sobre la renta personal, que vence a finales de abril del año siguiente a la venta, y paga el impuesto sobre la tasación. No hay pago en el notario. La declaración reúne la ganancia, cualquier otro ingreso del ejercicio y el recargo municipal.

Los documentos a conservar para la devolución son:

• Ambos contratos, el de adquisición y el de venta, con comprobante de pago.
• Impuesto de transferencia o IVA pagado en la adquisición
• Facturas por mejoras y por costes de venta como honorarios de agencia.
• Extractos bancarios que muestren los ingresos
• Para acciones, el registro extrae antes y después de la transferencia.

Una empresa informa la ganancia a través de su declaración anual del impuesto sobre la renta corporativa, con el valor en libros del activo como costo. Las empresas que mantienen sus libros al día a través de un contador local tienen las cifras listas al final del año sin un ejercicio separado.

Conserve una mayor parte de sus ganancias cuando venda en Montenegro

El impuesto a las ganancias de capital de Montenegro es de un 15% fijo, por lo que la palanca es la base: costos de adquisición y mejora documentados, la estructura de participación adecuada, exenciones familiares utilizadas correctamente y una declaración presentada a tiempo. Una venta planificada con un año de anticipación generalmente produce un impuesto sustancialmente menor que una venta planificada la semana en que aparece el comprador. Envíenos los documentos de compra y los términos de venta esperados, y calcularemos la ganancia y el impuesto bajo cada estructura antes de firmar; el punto de partida más sencillo es una consulta gratuita.