Juodkalnijos kapitalo prieaugio mokestis 2026

Klientas, 2017 m. nusipirkęs butą ant jūros kranto Tivato mieste ir šįmet jį pardavęs, gerai uždirbo, o pirmasis klausimas buvo, kiek iš jo pasiims Juodkalnija. Atsakymas reglamentuojamas Juodkalnijos kapitalo prieaugio mokesčiu: 15 % fizinio asmens pelno, apskaičiuojamo iš pardavimo kainos atėmus dokumentais patvirtintas įsigijimo ir tobulinimo išlaidas. Kaina yra vienoda, bet bazė yra ta, kurioje pardavėjai sutaupo arba praranda pinigus. Šiame vadove paaiškinamas turto, akcijų ir verslo turto apskaičiavimas, taikomos išimtys ir ataskaitų teikimo veiksmai.

Kas Juodkalnijoje laikomas kapitalo prieaugiu?

Kapitalo prieaugis atsiranda, kai parduodate ar kitaip už vertę perleidžiate nekilnojamąjį turtą, įmonės akcijas, vertybinius popierius ar tam tikras kitas turtines teises, o kaina viršija jūsų savikainą. Pelnas yra teigiamas skirtumas; praradimas yra neigiamas. Mokestis taikomas fiziniams asmenims, apmokestinamiems gyventojų pajamų mokesčiu, ir įmonėms, apmokestinamoms pelno mokesčiu, kiekvienai taikant skirtingą mechanizmą.

Fiziniams asmenims Juodkalnijos kapitalo prieaugio mokesčio bazė yra pardavimo kaina, sumažinta įsigijimo kaina ir dokumentais pagrįstomis išlaidomis, susijusiomis su turto pirkimu, pagerinimu ir pardavimu. Įsigijimo kaina yra jūsų pirkimo sutartyje nurodyta kaina. Kai paveldėjote turtą arba gavote jį kaip dovaną, jūsų atskaitos tašku tampa ankstesnio perdavimo metu užfiksuota vertė.

Įmonės turimas turtas parduodant atskirai neapmokestinamas. Pelnas yra tiesiog dalis bendrovės metų pelno ir apmokestinamas pagal įmonės tarifus, atskaičius visus nuostolius. Šis skirtumas lemia pasirinkimą, ar nuosavybę turėti asmeniškai, ar per d.o.o., kurią vertiname kaip nekilnojamojo turto paslaugų Juodkalnijoje dalį.

Kaip apskaičiuojamas Juodkalnijos turto prieaugio mokestis?

Skaičiavimas atliekamas aritmetiškai, kai yra pateikti dokumentai:

Prekė	Pavyzdinės figūros
Pardavimo kaina notaro patvirtintoje sutartyje	250 000 eurų
Įsigijimo kaina pagal pradinę sutartį	170 000 eurų
Dokumentais patvirtintos pirkimo išlaidos, pvz., pervedimo mokestis ir notaro mokesčiai, sumokėti įsigijimo metu	7000 eurų
Dokumentuotos tobulinimo išlaidos su sąskaitomis faktūromis	18 000 eurų
Apmokestinamas pelnas	55 000 eurų
15% kapitalo prieaugio mokestis	8 250 eurų

Kiekvienoje išskaitymo stulpelio eilutėje reikia dokumento: senos sutarties, mokėjimo įrodymo, pervedimo mokesčio sprendimo, rangovo sąskaitos faktūros. Grynųjų pinigų renovacija be sąskaitų faktūrų nesumažina bazės. Pardavėjai, kurie saugojo savo bylas, moka mokesčius nuo tikrosios naudos; pardavėjų, nesumokėjusių mokesčių už didesnį skaičių.

Pardavimo kaina yra ta, kuri nurodyta sutartyje, o notaras apie kiekvieną pavedimą praneša VMI, kuri taip pat turi savo požiūrį į rinkos vertes iš perleidimo mokesčio procedūros. Sutarties kaina mažesne nei rinkos kaina, siekiant sumažinti kapitalo prieaugio mokestį už nekilnojamąjį turtą Juodkalnijoje, sukelia problemų pirkėjui apskaičiuojant perleidimo mokestį, o vėliau ir pardavėjui, todėl nerekomenduojame to daryti vien dėl praktinių priežasčių.

Kurie pardavimai yra atleidžiami nuo mokesčio arba vertinami palankiai?

Juodkalnija apdoroja kelis pervedimus už įprasto mokesčio. Dažniausiai mūsų praktikoje pasitaiko:

• Pervedimai tarp sutuoktinių ir tarp tėvų ir vaikų, įskaitant dovanas
• Paveldėjimas, kuris tvarkomas pagal savo taisykles, o ne kaip pardavimas
• Pervedimai, atlikti santuokos nutraukimo susitarimo metu
• Tam tikri turto mainai, kai pinigai nekeičia savininko ir jų vertė yra lygi

Kiekvienas iš jų turi sąlygas dėl santykių, dokumentų ir kartais laiko, todėl išimtį patvirtiname prieš pasirašant sutartį, o ne po jos. Šeimos perkėlimas, sudarytas kaip įprastas pardavimas, praranda palankias sąlygas, net jei šalys yra susijusios.

Pardavėjai taip pat teiraujasi dėl pagrindinės gyvenamosios vietos atleidimo, kaip įprasta Vakarų Europoje. Juodkalnijos taisyklės šiuo klausimu yra siauresnės, o ar konkretus namas atitinka reikalavimus, kiekvienu konkrečiu atveju tikrinama pagal registracijos istoriją ir laiką, kada savininkas faktiškai ten gyveno.

Kaip apmokestinamas Juodkalnijos bendrovės akcijų pelnas?

Parduodami savo d.o.o. akcijas jūs, kaip fizinis asmuo, gausite kapitalo prieaugį: 15 % nuo pardavimo kainos atėmus jūsų sumokėtą sumą, įskaitant įstatinį kapitalą, kurį įnešėte, ir visus dokumentais pagrįstus papildomus įnašus. Pardavimas vykdomas notaro patvirtinta akcijų perleidimo sutartimi ir registruojama įmonių registre, todėl tai mato VMI.

Svarbūs du planavimo punktai. Pirma, paskolos, kurias savininkas suteikė įmonei, yra grąžinamos kaip paskolos, o ne parduodamos kaip akcijos ir yra ne pelnas, jei jos patvirtinamos dokumentais. Antra, kai akcijas valdo kontroliuojančioji bendrovė, o ne asmeniškai, pelnas apmokestinamas įmonės lygiu ir gali būti reinvestuojamas be asmeninio mokesčių sluoksnio. Tai yra viena iš priežasčių, kodėl savininkai, planuojantys pasitraukti, valdymo struktūrą įsteigia anksčiau, o ne pardavimo metais.

Vertybiniai popieriai, kuriais prekiaujama biržoje, laikosi tos pačios 15 % taisyklės asmenims, o brokerio pareiškimai įrodo savikainą ir pardavimo kainą.

Ką nerezidentai moka parduodami Juodkalnijoje?

Nerezidentas, parduodantis Juodkalnijos nekilnojamąjį turtą arba Juodkalnijos įmonės akcijas, čia moka Juodkalnijos kapitalo prieaugio mokestį, kuris sudaro 15 % pelno, nes turtas yra Juodkalnijos šaltinis. Tada nerezidentas praneša apie pardavimą namuose, kur pagal sutartį arba vidaus teisę paprastai įskaitomas Juodkalnijos mokestis. Dauguma Juodkalnijos sutarčių suteikia šaliai, kurioje yra turtas, pirmąją teisę apmokestinti to turto pelną, todėl Juodkalnijos mokestis retai švaistomas.

Praktinis skirtumas nerezidentams yra procedūrinis. Jiems reikia Juodkalnijos mokesčių mokėtojo pažymėjimo, vietinės banko sąskaitos, skirtos pardavimo pajamoms, daugeliu atvejų ir atstovo, kuris balandžio mėnesį pateiktų deklaraciją. Pirkėjų notarai ir bankai prie to yra pripratę, o iš anksto paruošta byla yra įprasta. Norėdami sužinoti daugiau apie tai, kaip gyvenamoji vieta veikia jūsų mokesčių padėtį, žr. mūsų Juodkalnijos mokesčių rezidencijos vadovą.

Kaip kapitalo prieaugio mokestis sąveikauja su pervedimo mokesčiu ir PVM?

Parduodant nekilnojamąjį turtą susitinka trys mokesčiai ir jie tenka skirtingiems žmonėms. Pirkėjas moka nekilnojamojo turto perleidimo mokestį už naudotą turtą arba PVM už naujos statybos iš vystytojo pirktą. Pardavėjas moka kapitalo prieaugio mokestį nuo pelno. Pirkėjo pervedimo mokestis, sumokėtas prieš metus, tampa pardavėjo įsigijimo savikainos dalimi, kai pirkėjas vėliau parduoda, todėl svarbu išlaikyti perleidimo mokesčio sprendimą.

Parduodant tam tikrą turtą pardavėjui, kuris yra PVM mokėtojas, gali tekti apmokestinti PVM, o tai keičia pirkėjo poziciją. Todėl pardavėjai, turintys turtą įmonėje, prieš įtraukdami turtą į sąrašą patikrina jo PVM statusą. Mūsų kolegos išsamiai aptaria pervedimo mokesčio pirkėjo pusę; Čia esmė tiesiog ta, kad pardavėjo pelnas ir pirkėjo perdavimo mokestis yra atskiri tos pačios sutarties mokesčiai.

Kaip ir kada pranešate apie pelną?

Fizinis asmuo metinėje gyventojų pajamų mokesčio deklaracijoje nurodo kapitalo prieaugį, kuris turi būti sumokėtas iki metų po pardavimo balandžio mėnesio pabaigos, ir sumoka mokestį nuo apmokestinimo. Pas notarą nėra mokama. Grąža apima pelną, bet kokias kitas metų pajamas ir komunalinį papildomą mokestį.

Grąžinimui reikia saugoti šiuos dokumentus:

• Abi sutartys, pirkimo ir pardavimo, su apmokėjimo įrodymu
• Pervedimo mokestis arba PVM, sumokėtas įsigijimo metu
• Sąskaitos faktūros už patobulinimus ir pardavimo išlaidas, pvz., agentūros mokesčius
• Banko išrašai, kuriuose nurodytos pajamos
• Akcijų atveju registras išrašo išrašus prieš ir po perleidimo

Bendrovė praneša apie pelną per metinę pelno mokesčio deklaraciją, o turto buhalterinė vertė yra savikaina. Įmonės, kurios atnaujina savo buhalterinę apskaitą per vietinį buhalterį, metų pabaigoje pateikia duomenis be atskiro pratimo.

Parduodami Juodkalnijoje išlaikykite daugiau naudos

Juodkalnijos kapitalo prieaugio mokestis yra fiksuotas 15%, todėl svertas yra pagrindas: dokumentais pagrįstos įsigijimo ir tobulinimo išlaidos, teisinga valdymo struktūra, teisingai panaudotos šeimos išimtys ir laiku pateikta deklaracija. Išpardavimas, planuojamas metams į priekį, paprastai sukelia žymiai mažesnį mokestį nei pardavimas, planuojamas tą savaitę, kai pasirodys pirkėjas. Atsiųskite mums pirkimo dokumentus ir numatomas pardavimo sąlygas, o mes apskaičiuosime pelną ir mokestį pagal kiekvieną struktūrą prieš pasirašydami; paprasčiausias pradžios taškas yra nemokama konsultacija.