黑山个人所得税税率 2026：括号

波德戈里察的总工资为 1,500 欧元，雇员所占的份额比大多数西欧国家的相同数字要高，原因是 **黑山个人所得税税率 ** 的结构：一个免税范围，两个适度的等级以及几乎所有非工资的统一 15％。结构很简单，但每种收入类型都有自己的基础和自己的申报途径。以下是员工、企业主、自由职业者、房东和投资者如何将这些部分组合在一起的方式。

黑山工资所得税级数是多少？

黑山的薪俸税按月工资总额分为三个等级累进。第一级不超过 700 欧元，税率为 0%。 700至1,000欧元之间的部分按9%征税。 1000欧元以上部分按15%征税。这些税款每月通过工资单适用，雇主代扣代缴税款。

每月工资总额	对该频段的评分
高达 700 欧元	0%
700.01 至 1,000 欧元	9%
1,000欧元以上	15%

因此，黑山个人所得税税率对工资来说是边际的，而不是固定的：1,200 欧元的工资对 300 欧元支付 9%，对 200 欧元支付 15%，前 700 欧元不支付任何费用。社会缴款是单独扣除的，并遵循自己的规则；我们在黑山社会保障缴款指南中对此进行了介绍。

实物福利、奖金和第 13 次工资都被添加到支付的月份，并在同一区间内纳税，这就是为什么 12 月的奖金可以将该月的部分时间推入 15% 的区间。

黑山其他类型的个人所得税如何征税？

非工资收入按 15% 的税率征税。基地因类型而异，这是大部分规划发生的地方：

• 独立活动：记录成本后净利润的 15%，或某些专业的统一费率评估
• 财产收入：扣除允许的费用后租金的 15%
• 资本收入：股息和利息的 15%，通常由付款人扣缴
• 资本利得：销售价格与购置成本之间差额的 15%
• 其他收入，例如服务合同和特许权使用费：标准成本后金额的 15%

由于每个基数都是单独定义的，因此总收入相同的两个人可以缴纳截然不同的税额。记录成本较高的房东、接受条约减少股息的投资者以及签订服务合同的顾问，名义上的税率均为 15%，但实际税率不同。 黑山所得税系统奖励保留记录，这是我们通过会计服务为新客户设置的首要任务之一。

市政附加税是多少？由谁支付？

除了所得税之外，每个市政府还收取附加税，该附加税按税收而非收入的百分比计算。波德戈里察和采蒂涅采用一种税率，其余城市采用另一种税率，两者均在国家法律规定的范围内。附加税的绝对值很小，因为基数是税收本身，但它是每个工资计算和年度申报表的一部分。

对于波德戈里察的一名年收入为 1,200 欧元的员工来说，每月需要缴纳几欧元的附加税。对于布德瓦年净租金为 20,000 欧元的房东来说，这是一个值得检查的项目。附加税按照纳税人居住地的市政府征收，因此从蒂瓦特搬到波德戈里察会略有变化。

黑山个人所得税税率如何适用于自由职业者和顾问？

自由职业者有两条路。第一个是注册为企业家，有账簿，一旦超过营业额门槛就进行增值税登记，并对净结果征收 15% 的税。社会缴款的支付依据与工资规则相关。第二条途径适用于某些职业，是统一税率制度，税务机关评估固定的年度金额，而不是对实际利润征税。

未注册且仅根据服务合同开具发票的顾问将被视为获得其他收入：付款人在标准成本扣除后预扣 15%，并且顾问无需保留任何账簿。这条路线适用于偶尔的工作；对于全职实践来说，企业家路线或公司几乎总是更好。我们对d.o.o.和独资业主的比较经历了权衡。

董事和公司所有者如何对其取出的物品征税？

黑山的公司所有者通常收到两种钱：作为执行董事的工资，按上述工资级别征税；以及股息，支付时按 15% 征税。工资是公司可扣除的成本；股息是从已缴纳公司税的利润中支付的。

因此，业主可以选择如何分配收入，而正确的分配方式取决于金额、缴款以及业主的纳税居民身份。许多所有者将董事的薪水保持在免税范围附近，并将其余部分作为股息，但计算必须根据具体情况进行计算，而不是照搬。我们的黑山股息税指南涵盖了股息方面。

纳税居民对外国收入负有哪些义务？

黑山纳税居民申报全球收入。外国人工资纳入工资范围，外国股息和利息为 15%，外国资本收益为 15%。国外缴纳的税款可从同一项目的黑山税中抵扣，最高可达该项目应缴的黑山税额。

实际上，这种抵免意味着，拥有按协定税率征税的德国股息的居民在这里只需支付最多 15% 的差额，而拥有外国工资并在国外按较高税率征税的居民则无需在黑山支付更多的工资。申报表是申请抵免的地方，证明文件是外国工资单和显示预扣税款的经纪人或银行对账单。

非居民仅对黑山来源的收入征税，对他们来说，黑山个人所得税税率由当地付款人在来源处适用，通常无需年度申报。

谁提交年度申报表以及其中包含哪些内容？

上一日历年的年度申报表应于四月底之前提交。当收入未在来源处完全征税或必须合并多种收入类型时，则需要这样做。典型的归档者是：

• 有任何种类的海外收入的居民
• 房东出租给个人而不是公司
• 从财产或股票中获得资本收益的人
• 不属于统一费率制度的企业家
• 一年内拥有超过一个雇主的雇员

申报表将各个项目汇总在一起，应用附加税，扣除已预扣的税款并抵免外国税款。随后退款或应付余额。只领取当地工资而没有其他收入的员工通常根本不需要提交申报表。

围绕正确的收入组合规划您在黑山的个人所得税

黑山个人所得税税率奖励那些提前决定如何支付的人：范围内的工资、已缴税的公司的股息、记录成本的租金以及正确申报的外国收入。对于相同的总金额，计划内和计划外的组合之间的差异通常是每年数千欧元。向我们发送您的收入来源和居住计划的图片，我们将向您显示每条路线下的有效利率；我们的固定价格套餐包括针对新居民和公司所有者的评论。