Einkommensteuersatz für Montenegro 2026: Klammern

Ein Bruttogehalt von 1.500 Euro in Podgorica hinterlässt dem Arbeitnehmer einen größeren Anteil als der gleiche Betrag in den meisten Teilen Westeuropas, und der Grund liegt in der Struktur des Montenegro-Einkommensteuersatzes: eine steuerfreie Spanne, zwei bescheidene Stufen und ein Pauschalsatz von 15 % auf fast alles, was kein Gehalt ist. Die Struktur ist einfach, aber jede Einkommensart hat ihre eigene Basis und ihren eigenen Anmeldeweg. So passen die Teile für Mitarbeiter, Geschäftsinhaber, Freiberufler, Vermieter und Investoren zusammen.

Was sind die Einkommenssteuerklassen für Gehälter in Montenegro?

Die Lohnsteuer in Montenegro ist in drei Stufen progressiv und wird auf das monatliche Bruttogehalt angewendet. Die erste Stufe bis 700 Euro wird mit 0 % besteuert. Der Teil zwischen 700 und 1.000 Euro wird mit 9 % besteuert. Der Teil über 1.000 Euro wird mit 15 % besteuert. Die Steuersätze gelten monatlich über die Lohn- und Gehaltsabrechnung, und der Arbeitgeber behält die Steuer ein und zahlt sie ab.

Monatliches Bruttogehalt	Bewerten Sie diese Band
Bis zu 700 Euro	0%
700,01 bis 1.000 Euro	9%
Über 1.000 Euro	15%

Der Montenegro-Einkommensteuersatz auf Gehälter ist daher marginal und nicht pauschal: Bei einem Gehalt von 1.200 Euro werden 9 % auf 300 Euro und 15 % auf 200 Euro gezahlt, und nichts auf die ersten 700 Euro. Sozialbeiträge sind ein separater Abzug und unterliegen ihren eigenen Regeln; Wir behandeln sie in unserem Leitfaden zu Montenegros Sozialversicherungsbeiträgen.

Sachbezüge, Prämien und das dreizehnte Gehalt werden dem Monat, in dem sie gezahlt werden, zugerechnet und innerhalb der gleichen Bandbreiten versteuert, weshalb eine Dezemberprämie einen Teil des Monats in die 15 %-Bande verschieben kann.

Wie werden andere Arten von persönlichem Einkommen in Montenegro besteuert?

Einkünfte, bei denen es sich nicht um Gehälter handelt, werden pauschal mit 15 % auf ihrer eigenen Bemessungsgrundlage besteuert. Die Basis unterscheidet sich je nach Typ und dort findet der Großteil der Planung statt:

• Selbstständige Tätigkeit: 15 % auf den Nettogewinn nach ausgewiesenen Kosten, bzw. in einigen Berufen eine Pauschalvergütung
• Vermögenseinkommen: 15 % der Miete nach Abzug der zulässigen Kosten
• Kapitaleinkommen: 15 % auf Dividenden und Zinsen, normalerweise vom Zahler einbehalten
• Kapitalgewinn: 15 % auf die Differenz zwischen Verkaufspreis und Anschaffungskosten
• Sonstige Einkünfte wie Dienstleistungsverträge und Lizenzgebühren: 15 % auf den Betrag nach Standardkosten

Da jede Bemessungsgrundlage separat definiert wird, können zwei Personen mit demselben Bruttoeinkommen sehr unterschiedliche Steuerbeträge zahlen. Ein Vermieter mit hohen dokumentierten Kosten, ein Investor, der vertragsmäßig reduzierte Dividenden erhält, und ein Berater mit einem Dienstleistungsvertrag erhalten alle Grundstücke zu nominal 15 %, jedoch zu unterschiedlichen effektiven Zinssätzen. Das Montenegro-Einkommensteuersystem belohnt das Führen von Aufzeichnungen, und dies ist eines der ersten Dinge, die wir über unseren Buchhaltungsservice für neue Kunden einrichten.

Was ist die kommunale Zusatzsteuer und wer zahlt sie?

Zusätzlich zur Einkommensteuer erhebt jede Gemeinde eine Zusatzsteuer, die als Prozentsatz der Steuer und nicht als Prozentsatz des Einkommens berechnet wird. Podgorica und Cetinje wenden einen Steuersatz an, die übrigen Gemeinden einen anderen, jeweils innerhalb einer durch nationales Recht festgelegten Spanne. Die Zusatzsteuer ist in absoluten Zahlen gering, da die Bemessungsgrundlage die Steuer selbst ist, sie ist jedoch Bestandteil jeder Lohn- und Gehaltsabrechnung und der Jahreserklärung.

Für einen Arbeitnehmer in Podgorica, der 1.200 Euro brutto verdient, beträgt der Zuschlag einige Euro im Monat. Für einen Vermieter in Budva mit 20.000 Euro Jahresnettomiete ist das eine prüfenswerte Einzelposition. Die Zusatzsteuer richtet sich nach der Gemeinde, in der der Steuerzahler seinen Wohnsitz hat, sodass sich die Steuer durch den Umzug von Tivat nach Podgorica geringfügig ändert.

Wie gilt der montenegrinische Einkommensteuersatz für Freiberufler und Berater?

Freiberufler haben zwei Wege. Die erste besteht in der Registrierung als Unternehmer mit Büchern, der Umsatzsteuerregistrierung bei Überschreitung der Umsatzschwelle und einer Steuer von 15 % auf das Nettoergebnis. Die Zahlung der Sozialbeiträge erfolgt auf Grundlage der Gehaltsregeln. Der zweite Weg, der bestimmten Berufen zur Verfügung steht, ist eine Pauschalregelung, bei der die Steuerverwaltung einen festen Jahresbetrag festlegt, anstatt den tatsächlichen Gewinn zu besteuern.

Berater, die sich nicht registrieren und lediglich im Rahmen eines Dienstleistungsvertrags abrechnen, werden wie andere Einkünfte behandelt: Der Zahler behält 15 % nach einem Pauschalkostenabzug ein und der Berater hat keine Bücher zu führen. Diese Route eignet sich für gelegentliche Arbeiten; Für eine Vollzeitpraxis ist der Unternehmerweg oder ein Unternehmen fast immer besser. Unser Vergleich zwischen dem d.o.o. und dem Einzelunternehmer geht auf die Kompromisse ein.

Wie werden Direktoren und Firmeninhaber auf ihre Ausgaben besteuert?

Ein Firmeninhaber in Montenegro erhält normalerweise zwei Arten von Geld: ein Gehalt als Geschäftsführer, das in den oben genannten Gehaltsgruppen besteuert wird, und Dividenden, die bei Auszahlung mit 15 % besteuert werden. Das Gehalt ist ein abzugsfähiger Kostenfaktor für das Unternehmen; Die Dividende wird aus dem Gewinn gezahlt, auf den bereits Körperschaftsteuer entfällt.

Eigentümer haben daher die Wahl, wie sie ihr Einkommen aufteilen möchten. Die richtige Aufteilung hängt von den Beträgen, den Beiträgen und davon ab, wo der Eigentümer steuerlich ansässig ist. Viele Eigentümer halten das Direktorengehalt nahe der steuerfreien Grenze und nehmen den Rest als Dividende, aber die Berechnung muss von Fall zu Fall durchgeführt und nicht kopiert werden. Die Dividendenseite wird in unserem Leitfaden zur Montenegro-Dividendensteuer behandelt.

Was schulden Steuerinländer auf ausländische Einkünfte?

Steuerpflichtige in Montenegro geben das Welteinkommen an. Ein ausländisches Gehalt wird in die Gehaltsbänder eingeordnet, ausländische Dividenden und Zinsen mit 15 %, ausländische Kapitalgewinne mit 15 %. Im Ausland gezahlte Steuern werden auf die montenegrinische Steuer auf denselben Posten bis zur Höhe der darauf entfallenden montenegrinischen Steuer angerechnet.

In der Praxis bedeutet die Gutschrift, dass ein Einwohner mit beispielsweise einer deutschen Dividende, die zum Abkommenssatz besteuert wird, hier nur die Differenz bis zu 15 % zahlt, während ein Einwohner mit einem ausländischen Gehalt, das im Ausland zu einem höheren Steuersatz besteuert wird, in Montenegro nichts mehr auf dieses Gehalt zahlt. In der Steuererklärung wird die Gutschrift beantragt. Als Belege dienen die ausländischen Gehaltsabrechnungen und Makler- oder Kontoauszüge, aus denen die einbehaltene Steuer hervorgeht.

Nichtansässige werden nur auf Einnahmen aus montenegrinischen Quellen besteuert, und für sie wird der montenegrinische Einkommensteuersatz an der Quelle vom örtlichen Zahler angewendet, normalerweise ohne jährliche Steuererklärung.

Wer reicht die Jahreserklärung ein und was gehört dazu?

Die jährliche Steuererklärung ist bis Ende April für das vorangegangene Kalenderjahr fällig. Sie ist erforderlich, wenn Einkünfte nicht vollständig an der Quelle besteuert wurden oder wenn mehrere Einkommensarten zusammengefasst werden müssen. Die typischen Antragsteller sind:

• Einwohner mit ausländischem Einkommen jeglicher Art
• Vermieter, die an Privatpersonen und nicht an Unternehmen vermieten
• Personen mit Kapitalgewinnen aus Immobilien oder Aktien
• Unternehmer, die nicht der Pauschalregelung unterliegen
• Arbeitnehmer mit mehr als einem Arbeitgeber im Jahr

Die Steuererklärung führt die Posten zusammen, erhebt die Zusteuer, zieht bereits einbehaltene Steuern ab und rechnet ausländische Steuern an. Es folgt eine Rückerstattung oder ein fälliger Restbetrag. Mitarbeiter mit einem einzigen lokalen Gehalt und nichts anderem haben in der Regel überhaupt keine Steuererklärung.

Planen Sie Ihre persönliche Einkommenssteuer in Montenegro anhand der richtigen Einkommensmischung

Der Montenegro-Einkommensteuersatz belohnt Personen, die im Voraus entscheiden, wie sie bezahlt werden: Gehalt innerhalb der Grenzen, Dividenden von einem Unternehmen, das seine Steuern bereits bezahlt hat, Miete mit dokumentierten Kosten und ausländische Einkünfte mit ordnungsgemäß geltend gemachter Gutschrift. Der Unterschied zwischen einem geplanten und einem ungeplanten Mix beträgt bei gleichem Bruttowert oft mehrere tausend Euro im Jahr. Senden Sie uns ein Bild Ihrer Einkommensquellen und Ihrer Wohnpläne, und wir zeigen Ihnen den effektiven Zinssatz für jede Route. Unsere Festpreis-Pakete beinhalten diese Bewertung für Neubewohner und Firmeninhaber.