Czarnogóra Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych

Wynagrodzenie brutto w Podgoricy wynoszące 1500 euro pozostawia pracownikowi większy udział niż w większości krajów Europy Zachodniej, a powodem jest struktura stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w Czarnogórze: przedział wolny od podatku, dwa skromne przedziały i zryczałtowane 15% na prawie wszystko, co nie jest wynagrodzeniem. Struktura jest prosta, ale każdy rodzaj dochodu ma swoją własną podstawę i własną drogę zgłoszenia. Oto, jak poszczególne elementy pasują do siebie dla pracowników, właścicieli firm, freelancerów, właścicieli i inwestorów.

Jakie są progi podatku dochodowego w Czarnogórze w odniesieniu do wynagrodzeń?

Podatek od wynagrodzeń w Czarnogórze jest progresywny w trzech przedziałach stosowanych do miesięcznego wynagrodzenia brutto. Pierwsza przepaść, do kwoty 700 euro, podlega opodatkowaniu stawką 0%. Część od 700 do 1000 euro jest opodatkowana stawką 9%. Część powyżej 1000 euro podlega opodatkowaniu stawką 15%. Przedziały obowiązują miesięcznie, poprzez listę płac, a pracodawca potrąca i płaci podatek.

Miesięczne wynagrodzenie brutto	Oceń ten zespół
Do 700 euro	0%
700,01 do 1000 euro	9%
Powyżej 1000 euro	15%

Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w Czarnogórze jest zatem marginalna, a nie płaska: pensja wynosząca 1200 euro zapewnia wypłatę 9% z 300 euro i 15% z 200 euro oraz nic z pierwszych 700. Składki na ubezpieczenia społeczne stanowią odrębne odliczenie i podlegają własnym zasadom; omawiamy je w naszym przewodniku po składkach na ubezpieczenie społeczne Czarnogóry.

Świadczenia rzeczowe, premie i trzynasta pensja doliczane są do miesiąca, w którym są wypłacane i opodatkowane w tych samych przedziałach, dlatego też premia grudniowa może przesunąć część miesiąca do przedziału 15%.

Jak inne rodzaje dochodów osobistych są opodatkowane w Czarnogórze?

Dochód niebędący wynagrodzeniem podlega opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 15% od własnej podstawy. Baza różni się w zależności od typu i to właśnie tam odbywa się większość planowania:

• Samodzielna działalność: 15% zysku netto po udokumentowanych kosztach lub w niektórych zawodach ryczałt
• Dochód z nieruchomości: 15% czynszu po odliczeniu dozwolonego wydatku
• Dochód kapitałowy: 15% od dywidend i odsetek, zwykle wstrzymywanych przez płatnika
• Zyski kapitałowe: 15% od różnicy między ceną sprzedaży a kosztem nabycia
• Pozostałe dochody, takie jak umowy o świadczenie usług i tantiemy: 15% kwoty po uwzględnieniu kosztów standardowych

Ponieważ każda podstawa jest definiowana odrębnie, dwie osoby o tym samym dochodzie brutto mogą płacić bardzo różne kwoty podatku. Właściciel z wysokimi udokumentowanymi kosztami, inwestor otrzymujący dywidendy obniżone na mocy traktatu i konsultant w umowie o świadczenie usług – wszyscy grunty są objęte stawką nominalną 15%, ale według różnych stawek efektywnych. System Czarnogórskiego podatku dochodowego nagradza prowadzenie dokumentacji i jest to jedna z pierwszych rzeczy, które przygotowaliśmy dla nowych klientów za pośrednictwem naszej usługi księgowej.

Co to jest podatek gminny i kto go płaci?

Oprócz podatku dochodowego każda gmina pobiera podatek dodatkowy obliczany jako procent podatku, a nie dochodu. Podgorica i Cetinje stosują jedną stawkę, a pozostałe gminy inną, w granicach określonych przez prawo krajowe. Podatek dodatkowy jest niewielki w wartościach bezwzględnych, ponieważ podstawą jest sam podatek, ale jest częścią każdego obliczenia wynagrodzenia i rocznego zwrotu.

Dla pracownika w Podgoricy zarabiającego 1200 euro brutto podatek dodatkowy wynosi kilka euro miesięcznie. Dla wynajmującego w Budvie, którego roczny czynsz wynosi 20 000 euro netto, jest to pozycja warta sprawdzenia. Podatek dodatkowy zależy od gminy, w której podatnik ma miejsce zamieszkania, zatem przeniesienie z Tivatu do Podgoricy nieco go zmienia.

W jaki sposób stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w Czarnogórze ma zastosowanie do freelancerów i konsultantów?

Freelancerzy mają dwie drogi. Pierwsza to rejestracja jako przedsiębiorca z księgami rachunkowymi, rejestracja VAT po przekroczeniu progu obrotowego i 15% podatek od wyniku netto. Składki na ubezpieczenia społeczne opłacane są w oparciu o podstawę powiązaną z przepisami dotyczącymi wynagrodzeń. Drugą opcją, dostępną dla niektórych zawodów, jest system stawki ryczałtowej, w ramach którego administracja podatkowa oblicza stałą kwotę roczną zamiast opodatkowywać rzeczywisty zysk.

Konsultanci, którzy nie zarejestrują się i po prostu wystawią fakturę w ramach umowy o świadczenie usług, traktowani są jako uzyskujący inny dochód: płatnik potrąca 15% kosztów po standardowym odliczeniu, a konsultant nie ma żadnych ksiąg do prowadzenia. Ta trasa sprawdza się w przypadku okazjonalnej pracy; w przypadku pracy w pełnym wymiarze godzin ścieżka przedsiębiorcy lub firmy jest prawie zawsze lepsza. Nasze porównanie d.o.o. i jedynego właściciela uwzględnia kompromisy.

W jaki sposób dyrektorzy i właściciele firm są opodatkowani od tego, co wykupują?

Właściciel firmy w Czarnogórze otrzymuje zwykle dwa rodzaje pieniędzy: pensję dyrektora wykonawczego opodatkowaną według powyższych przedziałów wynagrodzeń oraz dywidendy opodatkowane stawką 15% w momencie wypłaty. Wynagrodzenie stanowi dla firmy koszt uzyskania przychodu; dywidenda jest wypłacana z zysku, który już poniósł podatek od osób prawnych.

Właściciele mają zatem wybór, jak podzielić swoje dochody, a właściwy podział zależy od kwot, składek i tego, gdzie właściciel jest rezydentem podatkowym. Wielu właścicieli utrzymuje pensję dyrektora na poziomie zbliżonym do kwoty wolnej od podatku, a resztę odbiera jako dywidendę, ale arytmetykę należy przeprowadzać dla każdego przypadku indywidualnie, a nie kopiować. Stronę dywidend omówiono w naszym przewodniku po podatku od dywidend w Czarnogórze.

Co płacą rezydenci podatkowi od dochodów zagranicznych?

Rezydenci podatkowi Czarnogóry deklarują dochody na całym świecie. Do przedziałów wynagrodzeń zalicza się wynagrodzenie zagraniczne, dywidendy zagraniczne i odsetki wynoszą 15%, zyski kapitału zagranicznego – 15%. Podatek zapłacony za granicą zalicza się na poczet podatku czarnogórskiego z tego samego przedmiotu, do wysokości należnego od niego podatku czarnogórskiego.

W praktyce ulga oznacza, że rezydent, który otrzymuje np. niemiecką dywidendę opodatkowaną stawką traktatową, płaci tutaj tylko różnicę do 15%, a rezydent, którego wynagrodzenie zagraniczne jest opodatkowane wyższą stawką za granicą, nie płaci w Czarnogórze nic więcej od tego wynagrodzenia. Zwrot następuje w przypadku wniosku o kredyt, a dokumentami uzupełniającymi są zagraniczne odcinki wypłat oraz wyciągi z brokera lub bankowe wykazujące potrącony podatek.

Nierezydenci podlegają opodatkowaniu wyłącznie dochodom pochodzącym z Czarnogóry i w przypadku nich lokalny płatnik stosuje stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych w Czarnogórze u źródła, zwykle bez składania rocznego sprawozdania.

Kto składa zeznanie roczne i co się w nim zawiera?

Zeznanie roczne należy złożyć do końca kwietnia za poprzedni rok kalendarzowy. Jest on wymagany w przypadku, gdy dochód nie był w pełni opodatkowany u źródła lub gdy konieczne jest połączenie kilku rodzajów dochodów. Typowe filtry to:

• Mieszkańcy posiadający dochody zagraniczne dowolnego rodzaju
• Właściciele wynajmują mieszkania osobom fizycznym, a nie firmom
• Osoby posiadające zyski kapitałowe z nieruchomości lub udziałów
• Przedsiębiorcy, którzy nie korzystają z ryczałtu
• Pracownicy pracujący u więcej niż jednego pracodawcy w roku

W zeznaniu następuje zestawienie pozycji, naliczenie podatku dodatkowego, potrącenie podatku już pobranego i zaliczenie podatku zagranicznego. Następuje zwrot pieniędzy lub należne saldo. Pracownicy otrzymujący tylko jedno lokalne wynagrodzenie i nic innego zwykle nie mają żadnych danych zwrotnych do akt.

Zaplanuj swój podatek dochodowy od osób fizycznych w Czarnogórze w oparciu o odpowiednią kombinację dochodów

Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w Czarnogórze nagradza osoby, które z góry decydują, w jaki sposób będą wypłacane: wynagrodzenie w ramach przedziałów, dywidendy od firmy, która już zapłaciła podatek, czynsz z udokumentowanymi kosztami, dochody zagraniczne z prawidłowo zaliczonym kredytem. Różnica pomiędzy planowanym a nieplanowanym miksem wynosi często kilka tysięcy euro rocznie przy tej samej kwocie brutto. Prześlij nam zdjęcie swoich źródeł dochodów i planów pobytu, a my pokażemy Ci efektywną stawkę w ramach każdej trasy; nasze pakiety w stałej cenie zawierają tę recenzję dla nowych mieszkańców i właścicieli firm.