Karadağ Gelir Vergisi Oranı 2026: Dilimler

Podgorica'da 1.500 euroluk brüt bir maaş, çalışana Batı Avrupa'nın çoğunda aynı rakamın bırakacağından daha büyük bir pay bırakır ve nedeni Karadağ gelir vergisi oranının yapısıdır: vergiden muaf bir dilim, iki mütevazı dilim ve maaş olmayan hemen her şeyde sabit %15. Yapı basittir, ama her gelir türünün kendi matrahı ve kendi beyan yolu vardır. Çalışanlar, işletme sahipleri, serbest çalışanlar, ev sahipleri ve yatırımcılar için parçaların nasıl birleştiği şöyledir.

Maaşlar için Karadağ gelir vergisi dilimleri nedir?

Karadağ'da maaş vergisi, brüt aylık maaşa uygulanan üç dilimde artan oranlıdır. İlk dilim, 700 euroya kadar, %0 vergilenir. 700 ile 1.000 euro arasındaki kısım %9 vergilenir. 1.000 euronun üzerindeki kısım %15 vergilenir. Dilimler aylık olarak, bordro üzerinden uygulanır ve vergiyi işveren stopaj edip öder.

Aylık brüt maaş	O dilimdeki oran
700 euroya kadar	%0
700,01 ila 1.000 euro	%9
1.000 euronun üzeri	%15

Maaşlarda Karadağ gelir vergisi oranı dolayısıyla sabit değil marjinaldir: 1.200 euroluk bir maaş, 300 euroya %9, 200 euroya %15 öder ve ilk 700 euroya hiç ödemez. Sosyal primler ayrı bir kesintidir ve kendi kurallarını izler; bunları Karadağ sosyal güvenlik primleri rehberimizde ele alıyoruz.

Ayni yardımlar, ikramiyeler ve on üçüncü maaş, ödendikleri aya eklenir ve aynı dilimler içinde vergilenir; bir aralık ikramiyesinin ayın bir kısmını %15 dilimine itebilmesinin nedeni de budur.

Karadağ'da diğer kişisel gelir türleri nasıl vergilenir?

Maaş olmayan gelir, kendi matrahı üzerinden sabit %15 vergilenir. Matrah türe göre değişir ve planlamanın çoğu da burada yapılır:

• Bağımsız faaliyet: belgelenmiş giderlerden sonra net kârda %15 ya da bazı mesleklerde götürü tahakkuk
• Mülk geliri: izin verilen gider indiriminden sonra kirada %15
• Sermaye geliri: temettü ve faizde %15, genellikle ödeyen tarafından stopaj edilir
• Değer artış kazancı: satış fiyatı ile edinim maliyeti arasındaki farkta %15
• Hizmet sözleşmeleri ve telif gibi diğer gelir: standart giderlerden sonraki tutarda %15

Her matrah ayrı tanımlandığından aynı brüt geliri olan iki kişi çok farklı vergi ödeyebilir. Belgelenmiş giderleri yüksek bir ev sahibi, anlaşmayla indirilmiş temettü alan bir yatırımcı ve hizmet sözleşmeli bir danışman nominal olarak hepsi %15'e gelir ama etkin oranları farklıdır. Karadağ gelir vergisi sistemi kayıt tutmayı ödüllendirir ve bu, yeni danışanlar için muhasebe hizmetimiz üzerinden ilk kurduğumuz şeylerden biridir.

Belediye ek vergisi nedir ve kim öder?

Gelir vergisinin üstüne her belediye, gelirin değil verginin bir yüzdesi olarak hesaplanan bir ek vergi alır. Podgorica ve Cetinje bir oranı, kalan belediyeler başka bir oranı, ikisi de ulusal yasayla belirlenen bir aralık içinde uygular. Matrah verginin kendisi olduğu için ek vergi mutlak olarak küçüktür, ama her bordro hesabının ve yıllık beyannamenin parçasıdır.

Podgorica'da 1.200 euro brüt kazanan bir çalışan için ek vergi ayda birkaç eurodur. Budva'da yıllık 20.000 euro net kirası olan bir ev sahibi için ise kontrol etmeye değer bir kalemdir. Ek vergi, mükellefin yerleşik olduğu belediyeyi izler; dolayısıyla Tivat'tan Podgorica'ya taşınmak bunu biraz değiştirir.

Karadağ gelir vergisi oranı serbest çalışanlara ve danışmanlara nasıl uygulanır?

Serbest çalışanların iki yolu vardır. İlki girişimci olarak kayıt; defterlerle, ciro eşiği aşıldığında KDV mükellefiyetiyle ve net sonuçta %15 vergiyle. Sosyal primler maaş kurallarına bağlı bir matrah üzerinden ödenir. Bazı mesleklere açık olan ikinci yol ise, Vergi İdaresi'nin gerçek kârı vergilemek yerine sabit bir yıllık tutar tahakkuk ettirdiği götürü usuldür.

Kaydolmayıp yalnızca bir hizmet sözleşmesiyle fatura kesen danışmanlar, diğer gelir alıyor sayılır: ödeyen, standart bir gider indiriminden sonra %15 stopaj yapar ve danışmanın tutacağı defter olmaz. Bu yol ara sıra yapılan işler için işler; tam zamanlı bir faaliyet içinse girişimci yolu ya da bir şirket neredeyse her zaman daha iyidir. D.o.o. ile şahıs şirketi karşılaştırmamız artı ve eksileri inceliyor.

Müdürler ve şirket sahipleri çektikleri üzerinden nasıl vergilenir?

Karadağ'da bir şirket sahibi genellikle iki tür para alır: yukarıdaki maaş dilimlerinde vergilenen bir icra müdürü maaşı ve ödendiğinde %15 vergilenen temettü. Maaş şirket için indirilebilir bir giderdir; temettü, zaten kurumlar vergisi yüklenmiş bir kârdan ödenir.

Bu yüzden sahiplerin gelirlerini nasıl böleceklerine dair bir seçimi vardır ve doğru bölüm; tutarlara, primlere ve sahibin nerede vergi mukimi olduğuna bağlıdır. Birçok sahip müdür maaşını vergiden muaf dilime yakın tutar ve kalanı temettü alır, ama hesap kopyalanmak yerine vaka bazında yürütülmelidir. Temettü tarafını Karadağ temettü vergisi rehberimizde ele alıyoruz.

Vergi mukimleri yabancı gelir üzerinden ne borçludur?

Karadağ vergi mukimleri dünya çapındaki gelirini beyan eder. Yabancı bir maaş maaş dilimlerine, yabancı temettü ve faiz %15'e, yabancı değer artış kazançları %15'e yerleştirilir. Yurt dışında ödenen vergi, aynı kalemdeki Karadağ vergisine, ona düşen Karadağ vergisi tutarına kadar mahsup edilir.

Uygulamada mahsup şu demektir: örneğin anlaşma oranından vergilenen bir Alman temettüsü olan bir yerleşik burada yalnızca %15'e kadar olan farkı öder ve yurt dışında daha yüksek oranda vergilenen bir yabancı maaşı olan bir yerleşik, o maaş için Karadağ'da başka bir şey ödemez. Mahsup beyannamede talep edilir ve destekleyici belgeler, stopaj edilen vergiyi gösteren yabancı maaş pusulaları ile aracı kurum ya da banka ekstreleridir.

Yerleşik olmayanlar yalnızca Karadağ kaynaklı gelir üzerinden vergilenir ve onlar için Karadağ gelir vergisi oranı yerel ödeyen tarafından kaynakta, genellikle yıllık beyan olmadan uygulanır.

Yıllık beyannameyi kim verir ve içine ne girer?

Yıllık beyanname, bir önceki takvim yılı için nisan ayı sonuna kadar verilir. Gelir kaynakta tam vergilenmediğinde ya da birkaç gelir türünün birleştirilmesi gerektiğinde zorunludur. Tipik beyanname verenler şunlardır:

• Her türden yabancı geliri olan yerleşikler
• Şirketlere değil bireylere kiralayan ev sahipleri
• Mülk ya da hisselerden değer artış kazancı olanlar
• Götürü usulde olmayan girişimciler
• Yıl içinde birden fazla işvereni olan çalışanlar

Beyanname kalemleri bir araya getirir, ek vergiyi uygular, zaten stopaj edilmiş vergiyi düşer ve yabancı vergiyi mahsup eder. Ardından bir iade ya da ödenecek bir bakiye çıkar. Tek bir yerel maaşı olan ve başka bir şeyi olmayan çalışanların normalde verecek hiçbir beyannamesi olmaz.

Karadağ'daki kişisel gelir verginizi doğru gelir karışımına göre planlayın

Karadağ gelir vergisi oranı, nasıl ödeneceğine önceden karar verenleri ödüllendirir: dilimler içinde maaş, vergisini zaten ödemiş bir şirketten temettü, belgelenmiş giderli kira ve doğru talep edilen mahsuplu yabancı gelir. Planlı ve plansız bir karışım arasındaki fark, aynı brüt rakamda çoğu kez yılda birkaç bin eurodur. Gelir kaynaklarınızın ve mukimlik planlarınızın bir resmini bize gönderin; size her yol altındaki etkin oranı gösterelim. Sabit fiyatlı paketlerimiz, yeni yerleşenler ve şirket sahipleri için bu incelemeyi içeriyor.