Karadağ Temettü Vergisi 2026: Oran ve Stopaj

Karadağ'da kârlı bir d.o.o.'nun sahibi vergiyi bir kez değil iki kez öder: şirket kârı üzerinden kurumlar vergisi öder, sahip de o kâr dağıtıldığında Karadağ temettü vergisi öder. İkinci katman sabit %15 stopajdır; yerleşikler için nihai, birçok yerleşik olmayan için anlaşmayla düşürülebilir. Dağıtım doğru yapıldığı sürece toplam yük yine de Avrupa'nın en hafifleri arasındadır. Bu rehber oranı, ortak türlerini, anlaşma işleyişini ve gerçek dağıtım prosedürünü anlatıyor.

Karadağ temettü vergisi ne kadardır?

Şirket brüt temettünün %15'ini stopaj eder ve Vergi İdaresi'ne öder; ortak %85'ini alır. Bir anlaşma oranı düşürmedikçe, ortak ister Karadağ yerleşiği bir birey, ister yabancı bir birey ya da şirket olsun oran aynıdır. Şirket stopajı, ödemenin yapıldığı aya ait aylık beyanında bildirir.

Kurumsal katman artan oranlı olduğundan, kârı çıkarmanın toplam maliyeti şirketin sonucuna bağlıdır. Kurumlar vergisinin üç dilimi vardır ve temettü kalandan ödenir; dolayısıyla en düşük dilimdeki bir şirket için etkin birleşik oran yaklaşık %22,65'tir ve büyük kârlarda yükselir. Yatırım sitesindeki meslektaşlarımız ayrıntılı bir kurumlar vergisi rehberi tutuyor; burada odak Karadağ temettü vergisinin ortak tarafıdır.

Yerleşik bir birey için stopaj edilen %15 nihai vergidir: o temettü için yıllık beyanname gerekmez. Yerleşik olmayan biri için Karadağ vergisi de burada nihaidir ve kendi ülkesi temettüyü tekrar vergileyip vergilemeyeceğine ve Karadağ vergisini mahsup edip etmeyeceğine karar verir.

Karadağ'da temettü stopaj vergisini kim öder, kim muaftır?

Muamele alıcının türüne göre değişir:

Alıcı	Karadağ stopajı	Sonrasında ne olur
Yerleşik birey	%15, nihai	Bu temettü için başka bir beyan yok
Yerleşik olmayan birey, anlaşmasız	%15, Karadağ'da nihai	Kendi ülkesi kendi kurallarıyla, genellikle mahsupla vergiler
Yerleşik olmayan birey, anlaşmalı ülke	Anlaşma oranı, çoğu kez %5 ila %10	Ödeyen şirketin dosyasında mukimlik belgesi
Yerleşik şirket	Yok; temettü vergiye tabi kârdan hariç	Kâr yalnızca bir bireye ulaştığında tekrar vergilenir
Yerleşik olmayan şirket, anlaşmalı ülke	Anlaşma oranı, önemli paylarda çoğu kez %5	Belge ve bazen bir faydalanan sahip beyanı

Yerleşik şirket muafiyeti, yerel holding yapılarını işler kılan şeydir: bir Karadağ holdingi, işletme bağlı ortaklıklarından yeni bir vergi yükü olmadan temettü alıp bunları yeniden yatırabilir. Bu yapıları holding yapılandırma hizmetimiz üzerinden kuruyoruz ve bir danışanın birden fazla şirketi olduğunda ilk kontrol edilen şey bu muafiyettir.

Çifte vergilendirme anlaşmaları Karadağ temettü vergisini nasıl düşürür?

Karadağ'ın anlaşmaları tipik olarak ortak ülkenin yerleşikleri için daha düşük bir temettü oranı belirler ve birçoğu, ödeyen şirketin önemli bir payını, çoğu kez %25 ya da fazlasını elinde tutan bir şirket için daha da düşük bir oran öngörür. Anlaşma oranı, iç hukuktaki %15'in yerini kaynakta alır; evraklar ödemeden önce hazırsa ortak %15 ödeyip farkı sonradan geri istemez.

Evrak, ortağın ülkesinden temettü yılına ait bir vergi mukimliği belgesidir. Ödeyen şirket belgeyi tutar, anlaşma oranını uygular ve indirimli stopajı beyanında gösterir. Belge ödemeden sonra gelirse şirket zaten %15 stopaj yapmıştır ve ortak bir iade prosedürüne girer; bu işler ama zaman alır. Ortak ülkelerin listesi ve genel prosedür Karadağ çifte vergilendirme anlaşmaları rehberimizde yer alıyor.

Ortağın ülkesinin Karadağ'la anlaşması yoksa burada tam %15 uygulanır ve indirim tamamen kendi ülkesinin iç mahsup kurallarına bağlı kalır.

Bir Karadağ d.o.o.'sunda kâr dağıtımı nasıl yapılır?

Dağıtım bir banka havalesi değil, kurumsal bir işlemdir. Danışanlar için izlediğimiz sıra her yıl aynıdır:

• Yıllık mali tablolar hazırlanır ve kurumlar vergisi beyannamesi verilir
• Ortaklar tabloları kabul eder ve bir kâr dağıtım kararı imzalar
• Muhasebeci, dosyada belge olan yerlerde anlaşma oranlarını uygulayarak stopajı hesaplar
• Şirket net temettüyü ortaklara, vergiyi Vergi İdaresi'ne öder
• Stopaj, o aya ait aylık vergi beyanında bildirilir

Bankalar, yabancı bir ortağa yurt dışı havalesi yapmadan önce dağıtım kararını ve vergi ödeme kanıtını ister; bu yüzden adımların sırası önemlidir. Defterlerini güncel tutan şirketler yıl sonundan birkaç hafta sonra dağıtım yapabilir; martta eksiklerini kapatan şirketler mayısta dağıtır. Danışanlarımızın bordroyu ve tabloları kendileri yürütmek yerine döngüyü muhasebe ekibimize devretmesinin pratik nedenlerinden biri de budur.

Kârın tamamından azını dağıtabilir ya da devredebilir misiniz?

Evet. Ortaklar gerçekleşmiş kârın ne kadarının dağıtılacağına karar verir; kalanı geçmiş yıl kârları olarak kalır ve ileriki yıllarda kullanılabilir. Dağıtılan kâr dağıtılana kadar ek vergi taşımaz; bu, sahiplere bir zamanlama aracı verir: gelecek yıl anlaşmalı bir ülkeye taşınacak ya da Karadağ yerleşiği olmayı bekleyen bir ortak, dağıtımı sonucun daha iyi olduğu yıla göre zamanlayabilir.

Dağıtılmayan kâr ayrıca banka finansmanı ve şirketin ileride satışı için bilançoyu güçlendirir. Kaçınılması gereken tek şey, dağıtılmayan kârı kişisel bir hesap gibi görmektir: maaş, temettü ya da belgelenmiş bir kredi olmayan sahip çekimleri hem şirkette hem sahipte vergi riski yaratır.

Temettü vergisi, sahibin maaşıyla nasıl etkileşir?

Çoğu sahip hem müdür maaşı hem temettü alır. Maaş şirket için indirilebilir bir giderdir ve bir vergiden muaf dilimle birlikte artan oranlı dilimlerde vergilenir; temettüler kurumlar vergisinden sonra ödenir ve %15 stopaj taşır. Toplam vergiyi en aza indiren dağılım, kâr düzeyine ve sosyal primlere bağlıdır ve sahibin mukimliği değiştiğinde değişir.

Mütevazı kârlı yerleşik bir sahip genellikle vergiden muaf dilim civarında bir maaş ve kalanı temettü olarak alarak en iyi sonucu elde eder. Anlaşmalı bir ülkeden yerleşik olmayan bir sahip ise daha büyük bir temettü payını tercih edebilir, çünkü temettüdeki anlaşma oranı maaş dilimlerinden düşük olabilir. Maaş dilimleri Karadağ gelir vergisi oranı rehberimizde açıklanıyor ve iki yazı birlikte kârı çıkarmanın tam tablosunu veriyor.

Hangi hatalar temettüyü olması gerekenden pahalı kılar?

Maliyetli hatalar hukuki değil, usule ilişkindir:

• Dağıtım kararı imzalanıp tablolar kabul edilmeden ortaklara ödeme yapmak
• Belge çok geç istendiği için anlaşmalı ülkeden bir ortaktan %15 stopaj yapmak
• Yerleşik bir holding şirketine ödenen temettüyü vergiye tabi sayıp gereksiz yere stopaj yapmak
• Bir sahibin yıl içinde arkasında maaş, temettü ya da kredi sözleşmesi olmadan para çekmesine izin vermek
• Ayni ödenen bir temettünün, örneğin sahibe devredilen bir şirket arabasının, nakit gibi vergilendiğini unutmak

Bunların her biri, yılın ilk dağıtımından önce yürütülen kısa bir kontrol listesiyle çözülür ve biz bunu her danışan şirket için yürütürüz.

Kârınızı Karadağ'dan anlaşma oranından, zamanında çıkarın

Karadağ temettü vergisi öngörülebilirdir: kaynakta %15, anlaşmayla daha düşük, bir yerleşik için başka bir şey yok ve bankaların kabul ettiği temiz bir belge zinciri. Tasarruf, dağıtımı zamanlamaktan, mukimlik belgesini hazır tutmaktan ve durumunuza uygun maaş-temettü karışımını seçmekten gelir. Siz ve ortaklarınızın nerede yerleşik olduğunu ve şirketin ne kazandığını bize anlatın; her seçenek altındaki net tutarı hesaplayalım. Bir ücretsiz görüşme ayırtın; bu yıla ait dağıtım dosyasını hazırlayalım.