Montenegro-Dividendensteuer 2026

Der Eigentümer eines profitablen d.o.o. in Montenegro zahlt nicht nur einmal, sondern zweimal Steuern: Das Unternehmen zahlt Körperschaftssteuer auf seinen Gewinn, und der Eigentümer zahlt Montenegro-Dividendensteuer, wenn dieser Gewinn ausgeschüttet wird. Die zweite Ebene besteht aus einem pauschalen Quellensteuerabzug von 15 %, der für Gebietsansässige endgültig ist und für viele Gebietsfremde vertraglich reduziert werden kann. Die kombinierte Belastung gehört immer noch zu den leichtesten in Europa, sofern die Verteilung richtig erfolgt. Dieser Leitfaden behandelt den Zinssatz, die Aktionärstypen, die Vertragsmechanismen und das tatsächliche Auszahlungsverfahren.

Wie hoch ist die Dividendensteuer in Montenegro?

Das Unternehmen behält 15 % der Bruttodividende ein und zahlt sie an die Steuerverwaltung; der Aktionär erhält 85 %. Der Satz ist derselbe, unabhängig davon, ob der Anteilseigner eine in Montenegro ansässige natürliche Person oder eine ausländische natürliche Person oder ein ausländisches Unternehmen ist, es sei denn, ein Vertrag senkt ihn. Das Unternehmen meldet den Einbehalt in seiner monatlichen Meldung für den Zahlungsmonat.

Da die Unternehmensebene progressiv ist, hängen die Gesamtkosten der Gewinnausbeute vom Ergebnis des Unternehmens ab. Die Körperschaftssteuer hat drei Stufen und die Dividende wird aus dem verbleibenden Betrag gezahlt, sodass der effektive kombinierte Steuersatz für ein Unternehmen in der niedrigsten Stufe etwa 22,65 % beträgt und bei höheren Gewinnen ansteigt. Unsere Kollegen vor Ort führen einen detaillierten Leitfaden zur Körperschaftssteuer; Hier liegt der Schwerpunkt auf der Aktionärsseite der Montenegro-Dividendensteuer.

Für eine gebietsansässige natürliche Person stellen die einbehaltenen 15 % eine endgültige Steuer dar: Für diese Dividende ist keine jährliche Steuererklärung erforderlich. Für einen Nichtansässigen ist auch hier die montenegrinische Steuer endgültig, und das Heimatland entscheidet, ob es die Dividende erneut besteuert und die montenegrinische Steuer anrechnet.

Wer zahlt in Montenegro die Quellensteuer auf Dividenden und wer ist davon befreit?

Die Behandlung richtet sich nach der Art des Empfängers:

Empfänger	Montenegrinische Zurückbehaltung	Was passiert als nächstes?
Residente Einzelperson	15 %, endgültig	Für diese Dividende ist nichts weiter einzureichen
Nichtansässige Einzelperson, kein Vertrag	15 %, endgültig in Montenegro	Die Besteuerung im Heimatland erfolgt nach eigenen Regeln, in der Regel mit einer Anrechnung
Nichtansässige natürliche Person, Vertragsland	Vertragssatz, oft 5 % bis 10 %	Beim zahlenden Unternehmen hinterlegte Wohnsitzbescheinigung
Ansässiges Unternehmen	Keiner; Dividende vom steuerpflichtigen Gewinn ausgeschlossen	Erst wenn der Gewinn eine natürliche Person erreicht, wird er erneut besteuert
Nichtansässiges Unternehmen, Vertragsland	Vertragssatz, oft 5 % für umfangreiche Beteiligungen	Zertifikat und manchmal eine Erklärung zum wirtschaftlichen Eigentum

Die Steuerbefreiung für ansässige Unternehmen sorgt dafür, dass lokale Holdingstrukturen funktionieren: Eine montenegrinische Holding kann ohne neue Steuerbelastung Dividenden von ihren operativen Tochtergesellschaften erhalten und diese reinvestieren. Wir bauen diese Strukturen durch unseren Holding-Strukturierungsservice auf, und die Befreiung wird als Erstes überprüft, wenn ein Kunde mehr als ein Unternehmen hat.

Wie reduzieren Doppelbesteuerungsabkommen die Dividendensteuer in Montenegro?

Die Verträge Montenegros legen in der Regel einen niedrigeren Dividendensatz für Einwohner des Partnerlandes fest, und viele sehen einen sogar noch niedrigeren Satz für ein Unternehmen vor, das einen erheblichen Anteil am zahlenden Unternehmen hält, oft 25 % oder mehr. Der Vertragssatz ersetzt die inländischen 15 % an der Quelle; Der Aktionär zahlt 15 % nicht und fordert die Differenz später zurück, sofern die Unterlagen vor der Zahlung vorliegen.

Bei den Unterlagen handelt es sich um eine Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit des Landes des Aktionärs für das Jahr der Dividende. Das zahlende Unternehmen behält die Bescheinigung, wendet den Abkommenssatz an und weist in seinen Unterlagen den reduzierten Quellensteuerabzug aus. Wenn die Bescheinigung nach der Zahlung eintrifft, hat das Unternehmen bereits 15 % einbehalten und der Aktionär durchläuft ein Rückerstattungsverfahren, das zwar funktioniert, aber Zeit in Anspruch nimmt. Die Liste der Partnerländer und das allgemeine Verfahren finden Sie in unserem Leitfaden zu Montenegro-Doppelbesteuerungsabkommen.

Hat das Heimatland des Aktionärs kein Abkommen mit Montenegro, gelten hier die vollen 15 % und die Entlastung richtet sich ausschließlich nach den inländischen Kreditregeln des Heimatlandes.

Wie erfolgt eine Gewinnausschüttung in einem montenegrinischen d.o.o.?

Eine Ausschüttung ist eine Unternehmenshandlung, keine Banküberweisung. Der Ablauf, den wir für unsere Kunden einhalten, ist jedes Jahr derselbe:

• Der Jahresabschluss wird erstellt und die Körperschaftsteuererklärung abgegeben
• Die Aktionäre nehmen die Abrechnungen an und unterzeichnen einen Beschluss über die Gewinnverteilung
• Der Buchhalter berechnet die Quellensteuer unter Anwendung der Abkommenssätze, sofern Zertifikate vorliegen
• Das Unternehmen zahlt die Nettodividende an die Aktionäre und die Steuer an die Steuerverwaltung
• Die Quellensteuer wird in der monatlichen Steuererklärung für diesen Monat ausgewiesen

Banken verlangen die Ausschüttungsentscheidung und den Nachweis der Steuerzahlung, bevor sie eine ausgehende Übertragung an einen ausländischen Aktionär freigeben, daher ist die Reihenfolge der Schritte wichtig. Unternehmen, die ihre Bücher auf dem neuesten Stand halten, können innerhalb weniger Wochen nach Jahresende verteilen; Unternehmen, die im März aufholen, verteilen im Mai. Dies ist einer der praktischen Gründe, warum unsere Kunden den Zyklus unserem Buchhaltungsteam überlassen, anstatt die Gehaltsabrechnung und Abrechnungen intern durchzuführen.

Können Sie weniger als den vollen Gewinn ausschütten oder auf neue Rechnung vortragen?

Ja. Die Aktionäre entscheiden, wie viel vom erzielten Gewinn sie ausschütten; Der Rest bleibt als Gewinnrücklage und steht in späteren Jahren zur Verfügung. Einbehaltene Gewinne unterliegen bis zur Ausschüttung keiner zusätzlichen Steuer, was den Eigentümern ein Timing-Tool bietet: Ein Aktionär, der nächstes Jahr in ein Abkommensland umzieht oder beabsichtigt, in Montenegro ansässig zu werden, kann die Ausschüttung auf das Jahr mit dem besseren Ergebnis festlegen.

Der einbehaltene Gewinn stärkt zudem die Bilanz für die Bankfinanzierung und für einen späteren Verkauf des Unternehmens. Das Einzige, was Sie vermeiden sollten, ist, einbehaltene Gewinne als persönliches Konto zu behandeln: Abhebungen des Eigentümers, bei denen es sich nicht um Gehälter, Dividenden oder ein dokumentiertes Darlehen handelt, führen zu einer Steuerbelastung sowohl für das Unternehmen als auch für den Eigentümer.

Wie wirkt sich die Dividendensteuer auf das Gehalt des Eigentümers aus?

Die meisten Eigentümer erhalten ein Direktorengehalt und Dividenden. Das Gehalt ist ein abzugsfähiger Kostenfaktor für das Unternehmen und wird in progressiven Stufen mit einem steuerfreien Anteil besteuert; Dividenden werden nach Abzug der Körperschaftssteuer ausgezahlt und unterliegen einer Quellensteuer von 15 %. Die Aufteilung, die die Gesamtsteuer minimiert, hängt von der Gewinnhöhe und den Sozialbeiträgen ab und ändert sich, wenn der Wohnsitz des Eigentümers wechselt.

Ein ortsansässiger Eigentümer mit einem bescheidenen Gewinn schneidet oft am besten ab, wenn er ein Gehalt im Bereich des Steuerfreibetrags hat und den Rest als Dividende auszahlt. Ein nichtansässiger Eigentümer aus einem Vertragsland bevorzugt möglicherweise einen größeren Dividendenanteil, da der im Abkommen festgelegte Dividendensatz unter den Gehaltsspannen liegen kann. Die Gehaltsspannen werden in unserem Leitfaden zum Montenegro-Einkommensteuersatz erläutert, und die beiden Artikel zusammen geben ein vollständiges Bild der Extraktion.

Welche Fehler machen eine Dividende teurer, als sie sein sollte?

Die kostspieligen Fehler sind verfahrenstechnischer und nicht rechtlicher Natur:

• Auszahlung an die Aktionäre vor der Unterzeichnung des Ausschüttungsbeschlusses und der Annahme der Abrechnungen
• Einbehalt von 15 % von einem Anteilseigner aus einem Vertragsland, weil die Bescheinigung zu spät angefordert wurde
• Eine Dividende an eine gebietsansässige Holdinggesellschaft als steuerpflichtig behandeln und unnötigerweise einbehalten
• Einen Eigentümer das ganze Jahr über Geld beziehen lassen, ohne dass dahinter ein Gehalt, eine Dividende oder ein Darlehensvertrag steht
• Vergessen Sie, dass eine Dividende, die in Form von Sachleistungen gezahlt wird, beispielsweise ein an den Eigentümer übertragener Firmenwagen, wie Bargeld besteuert wird

Jedes dieser Probleme wird durch einen kurzen Checklistendurchlauf vor der ersten Verteilung des Jahres behoben, den wir für jedes Kundenunternehmen durchführen.

Nehmen Sie Ihren Gewinn pünktlich zum Vertragspreis aus Montenegro ab

Die Dividendensteuer in Montenegro ist vorhersehbar: 15 % an der Quelle, niedriger durch Abkommen, nichts weiter für einen Einwohner und eine saubere Papierspur, die Banken akzeptieren. Die Einsparungen ergeben sich aus der zeitlichen Planung der Ausschüttung, dem Bereithalten der Wohnsitzbescheinigung und der Wahl der richtigen Mischung aus Gehalt und Dividende für Ihre Situation. Teilen Sie uns mit, wo Sie und Ihre Aktionäre ansässig sind und was das Unternehmen verdient hat. Wir berechnen dann den Nettobetrag für jede Option. Buchen Sie eine kostenlose Beratung und wir bereiten die Verteilungsdatei für dieses Jahr vor.