Daňové poradenstvo a daňová rezidencia v Čiernej Hore
Daňové poradenstvo v Čiernej Hore začína jednou otázkou: ktorá krajina zdaňuje aký príjem a akou sadzbou. Určíme vašu daňovú rezidenciu aj rezidenciu vašej spoločnosti, uplatníme správnu zmluvu, naplánujeme mzdu a dividendy a priznáme zahraničné príjmy aj kryptoaktíva, takže ročné priznanie potvrdí plán namiesto toho, aby prinieslo prekvapenie.
- 9 %
- sadzba dane zo zisku na prvých 100 000 EUR
- 15 %
- zrážková daň z dividend pred zmluvnou úľavou
- 40+
- zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia, ktoré Čierna Hora uzavrela
- 183
- dní pobytu, od ktorých vzniká daňová rezidencia
Čo zahŕňa daňové poradenstvo
- Posúdenie daňovej rezidencie a potvrdenie o daňovej rezidencii
- Preverenie daňovej rezidencie spoločnosti a rizika stálej prevádzkarne
- Analýza zmluvy medzi Čiernou Horou a vašou domovskou krajinou
- Plánovanie mzdy a dividend pre spoločníka, ktorý je riaditeľom
- Priznanie ziskov z kryptoaktív, zahraničných dividend, nájmu a dôchodkov
- Príprava a podanie ročného daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb
Ako zostavujeme váš daňový plán
- 11. týždeň
Zistenie faktov
Krátky dotazník a hovor o vašom pobyte, zdrojoch príjmov, podieloch vo firmách a každej dotknutej krajine.
- 22. týždeň
Memorandum o rezidencii a zmluve
V písomnom memorande uvedieme, kde ste daňovým rezidentom, ktorá zmluva sa uplatní a ako sa zdaňuje každý druh príjmu.
- 33. týždeň
Rozhodnutia o pláne
Spolu dohodneme pomer mzdy a dividend, načasovanie výplat a to, ktoré aktíva držíte súkromne a ktoré cez spoločnosť.
- 4Do 30. apríla
Ročné priznanie
Pripravíme osobné priznanie, zabezpečíme potvrdenia o daňovej rezidencii a koordinujeme sa s vaším poradcom v zahraničí.
Daňové pravidlá pre rezidentov Čiernej Hory
Kedy sa stanete daňovým rezidentom
Daňová rezidencia vzniká po 183 dňoch pobytu v kalendárnom roku alebo vtedy, keď je centrum vašich osobných a ekonomických záujmov v Čiernej Hore. Rezidenti sa zdaňujú z celosvetových príjmov, nerezidenti iba z príjmov z Čiernej Hory. Dátum začiatku zdokumentujeme, aby si ten istý rok nemohli nárokovať dve krajiny.
Sadzby dane z príjmov fyzických osôb
Mzda sa zdaňuje progresívne: nezdaniteľné pásmo, potom 9 % a nad vyššou hranicou najvyššia sadzba 15 %. Dividendy, úroky a kapitálové zisky sa zdaňujú sadzbou 15 % a väčšina obcí k dani zo mzdy pripočítava miestnu prirážku.
Dividendy a potvrdenie o daňovej rezidencii
Z dividend čiernohorskej spoločnosti sa zráža 15 % daň, ktorú zmluva často znižuje na 5 % alebo 10 %. Nižšia sadzba platí len vtedy, ak je potvrdenie o daňovej rezidencii k dispozícii pred výplatou, preto výplaty plánujeme vopred namiesto dodatočných opráv.
Kryptoaktíva a zahraničné príjmy
Rezidenti musia priznať zisky z kryptoaktív aj príjmy dosiahnuté v zahraničí. Daň zaplatená v inej krajine sa započíta podľa zmluvy, takže dobrá dokumentácia daňovú povinnosť v Čiernej Hore znižuje, nie zdvojuje. Výpisy z búrz a zahraničné výplatné pásky zosúladíme pred ročnou uzávierkou.
Otázky k daňovému poradenstvu
Otázky k daňovému poradenstvu
Robí ma povolenie na pobyt daňovým rezidentom v Čiernej Hore?
Samo osebe nie. Povolenie je pobytový status, kým daňová rezidencia závisí od počtu dní pobytu a centra záujmov; posúdime oboje a výsledok potvrdíme písomne.
Môžem zostať daňovým rezidentom svojej domovskej krajiny?
Závisí to od zmluvy medzi vašou domovskou krajinou a Čiernou Horou. Uplatníme jej rozhodovacie pravidlá a určíme, ktorá krajina má prednostné právo zdaňovať jednotlivé druhy príjmov.
Ako sa zdaňujú dividendy rezidenta Čiernej Hory?
Dividendy podliehajú 15 % zrážkovej dani, ktorá je pre rezidentov zvyčajne konečná. Pri dividendách zo zahraničia sa môžu uplatniť zmluvné sadzby a zápočet si nárokujeme vo vašom priznaní.
Podáte za mňa ročné daňové priznanie?
Áno. Pripravíme, vysvetlíme a podáme priznanie pre rezidentov so zahraničnými príjmami, príjmami z prenájmu, dividendami alebo kryptoaktívami a uschováme podkladové dokumenty.
Zistite, kde presne ste zdanení
Napíšte nám dotknuté krajiny, zdroje príjmov a štruktúru spoločnosti. Odpovieme pevným poplatkom za posúdenie rezidencie a jasným plánom pre dividendy a zahraničné príjmy.
Ešte nemáte spoločnosť alebo povolenie na pobyt? MonteStart to vybaví.
Naša sesterská značka MonteStart zabezpečuje založenie spoločnosti, povolenia na pobyt a prácu, zlúčenie rodiny a povolenie pre digitálnych nomádov za pevné ceny. MonteNext preberá v deň vydania povolenia.
Začať s MonteStart- Založenie spoločnostiD.o.o. zaregistrovaná za 5 až 7 pracovných dní.
- Povolenie na pobyt a pracovné povoleniePrechodný pobyt na základe vašej spoločnosti.
- Rodina a digitálni nomádiPovolenia pre rodinných príslušníkov alebo na prácu na diaľku.
MonteStart
Poradenstvo k vášmu ďalšiemu kroku v Čiernej Hore, nonstop
- Živé odpovede licencovaných poradcov
- Odporúčania založené na vašich číslach
- Nechajte číslo a poradca vám zavolá
Daňový poradca v Čiernej Hore pre zahraničných vlastníkov: daň z príjmov právnických a fyzických osôb v roku 2026
Nízke sadzby sú dôvodom, prečo si mnohí vlastníci vybrali Čiernu Horu, no sadzba, ktorá sa na nich skutočne vzťahuje, závisí od rezidencie, zmlúv a spôsobu výberu zisku. Daňový poradca v Čiernej Hore spojí tieto premenné do jedného plánu, aby priznanie spoločnosti aj osobné priznanie opisovali ten istý rok rovnako.
Čo robí daňový poradca v Čiernej Hore pre zahraničných vlastníkov?
Daňový poradca v Čiernej Hore určí, kde ste zdaňovaní, uplatní správnu zmluvu a rozhodne, kedy a ako peniaze opúšťajú spoločnosť. Pre našich klientov práca zvyčajne zahŕňa:
- Určenie dátumu vzniku daňovej rezidencie a zabezpečenie potvrdenia o rezidencii
- Preverenie, či sa zahraničná spoločnosť riadi z Čiernej Hory a nevzniká tu stála prevádzkareň
- Výber pomeru mzdy a dividend pre spoločníka, ktorý je riaditeľom
- Spoluprácu s poradcom, ktorého máte vo svojej domovskej krajine
- Prípravu a podanie ročného priznania k dani z príjmov fyzických osôb
Daňové sadzby v Čiernej Hore pre cudzincov v roku 2026
Sadzby nezávisia od štátnej príslušnosti; o tom, ktorý príjem pod ne spadá, rozhoduje rezidencia. Čísla nižšie tvoria základ väčšiny plánov vlastníkov.
| Daň | Sadzba | Vzťahuje sa na |
|---|---|---|
| Daň z príjmov právnických osôb | 9 % do 100 000 EUR, 12 % do 1,5 milióna EUR, 15 % nad touto hranicou | Zisk spoločnosti |
| Daň z príjmov fyzických osôb zo mzdy | Nezdaniteľné pásmo, potom 9 %, najvyššia sadzba 15 % | Príjem zo zamestnania plus miestna prirážka vo väčšine obcí |
| Dividendy, úroky a kapitálové zisky | 15 % | Osobný kapitálový príjem vrátane ziskov z kryptoaktív |
| Zrážková daň z dividend | 15 %, podľa zmluvy často 5 % alebo 10 % | Výplaty z čiernohorskej spoločnosti |
| DPH | Štandardne 21 %, znížená 7 % | Platitelia DPH, povinná registrácia nad 30 000 € obratu |
| Daň z prevodu nehnuteľnosti | 3 % | Kúpa staršej nehnuteľnosti |
| Daň z majetku | Žiadna | Nevyberá sa |
Zdaňuje Čierna Hora zahraničné príjmy?
Áno, keď ste daňovým rezidentom. Čierna Hora zdaňuje svojich rezidentov z príjmov dosiahnutých kdekoľvek a nerezidentov len z príjmov z Čiernej Hory; rezidencia vzniká, keď tu strávite viac ako 183 dní v kalendárnom roku, alebo skôr, keď sa sem presunie centrum vašich osobných a ekonomických záujmov.
Daň zaplatená v zahraničí sa započíta podľa príslušnej zmluvy, takže ten istý príjem sa nezdaní dvakrát v plnej výške. Osobitným prípadom sú držitelia povolenia pre digitálnych nomádov, ktorých príjem od zahraničných klientov je oslobodený od čiernohorskej dane z príjmov fyzických osôb.
Načasovanie je dôležité aj pri príchode. Zakladatelia, ktorí prídu skôr, než majú spoločnosť, zvyčajne najprv vybavia založenie spoločnosti v Čiernej Hore cez našu sesterskú značku MonteStart a otázku daňovej rezidencie s nami riešia po vyplatení prvej mzdy.
Je Čierna Hora daňovým rajom pre cudzincov?
Nie, ale zaťaženie je mierne: 9 % v prvom pásme zisku spoločnosti, osobné sadzby najviac 15 % a žiadna daň z majetku. Pre cudzincov je väčšou otázkou koordinácia dvoch systémov, ktorú sieť viac ako 40 zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia rieši rozhodovacími pravidlami. Druhy príjmov, ktoré každý rok zosúlaďujeme:
- Mzdy alebo honoráre od zahraničných klientov
- Dôchodky vyplácané zo zahraničia, dôležité pre dôchodcov, ktorí sa sem sťahujú
- Dividendy od zahraničných spoločností so zápočtom zahraničnej dane
- Nájom z nehnuteľnosti doma alebo v Čiernej Hore
- Zisky z kryptoburz, zdokumentované transakciu po transakcii
Mzda alebo dividendy: ako by sa mal v Čiernej Hore vyplácať spoločník, ktorý je riaditeľom?
Väčšina spoločníkov-riaditeľov kombinuje oboje: mzdu, ktorá udržiava v poriadku mzdovú evidenciu, zdravotné poistenie a povolenie na pobyt, a dividendy zo zostávajúceho zisku. Mzda sa zdaňuje progresívne a platia sa z nej sociálne odvody, kým zisk vyplatený ako dividenda už bol zdanený daňou z príjmov právnických osôb.
Jednoduchý príklad ukazuje výpočet. Zo zisku 10 000 EUR v prvom pásme zostane po 9 % dani z príjmov právnických osôb 9 100 EUR; 15 % zrážková daň z toho vezme 1 365 EUR a vám zostane 7 735 EUR. Ak sa uplatní zmluvná sadzba 5 %, zrážka klesne na 455 EUR. Nižšia sadzba závisí od potvrdenia o daňovej rezidencii, ktoré musí byť k dispozícii pred výplatou, preto daňový poradca v Čiernej Hore určí dátum výplaty až vtedy, keď potvrdenie máte v rukách.
Mesačnú mzdovú časť plánu vedieme v rámci našich účtovných služieb v Čiernej Hore, takže údaje o mzdách aj načasovanie dividend vychádzajú z jedného účtovníctva.
Ako ovplyvňuje sadzba dane z príjmov právnických osôb v Čiernej Hore plánovanie skupiny?
Sadzba dane z príjmov právnických osôb v Čiernej Hore rastie so ziskom z 9 % na 12 % a potom na 15 % a mesačné preddavky sa riadia posledným podaným priznaním. Rozdeliť činnosti medzi viac spoločností má zmysel len vtedy, ak má každá skutočnú ekonomickú podstatu a obchodný dôvod existencie.
Ak ide o viac spoločností, partnerov alebo projektov, holdingová spoločnosť v Čiernej Hore umožňuje presúvať dividendy v rámci skupiny, pričom každá dcérska spoločnosť ručí sama za seba.
Väčšie investície pridávajú ďalšiu vrstvu: stimulačné programy, due diligence pozemkov a budúci exit majú daňové dôsledky, ktoré je lacnejšie namodelovať skôr, než sa pohnú peniaze.
Náš tím, ktorý pomáha klientom investovať v Čiernej Hore, zapracuje daňový pohľad do každého modelu projektu od prvého úvodného hovoru.
Získajte potvrdenie o daňovej rezidencii od daňového poradcu v Čiernej Hore ešte pred ďalšou výplatou dividend
Pošlite krátku správu o tom, kde žijete, kde zarábate a čo vlastníte. Písomné memorandum dostanete v druhom týždni po úvodnom hovore a cena je jeden pevný poplatok dohodnutý vopred.