Внески на соціальне страхування Чорногорії 2026: ставки

Зарплата в 1000 євро за контрактом у Чорногорії коштує роботодавцю лише трохи більше 1000 євро, і працівник забирає додому набагато більше, ніж у більшості країн Європи. Обидва факти походять із форми внесків на соціальне страхування Чорногорії після реформ 2022 і 2024 років: внески на медичне страхування із зарплати були скасовані, пенсійні внески роботодавця скасовано, а тягар, який залишається, лягає в основному на працівника за помірною ставкою. У цьому довіднику встановлюються поточні ставки, база, посади директорів і підприємців, іноземного та відрядженого персоналу та щомісячне подання.

Які соціальні внески існують у Чорногорії та хто їх сплачує?

Із заробітної плати нараховується три внески. Внесок на пенсійне страхування та страхування на випадок інвалідності є найбільшим і сплачується працівником із заробітної плати брутто. Внесок на страхування на випадок безробіття розподіляється між працівником і роботодавцем. Внесок у фонд праці сплачує роботодавець самостійно. Медичне страхування фінансується з державного бюджету і більше не нараховується на зарплату.

внесок	Частка працівника	Частка роботодавця
Пенсійне страхування та страхування по інвалідності	10% від валової зарплати	Жодного з часів реформи 2024 року
Страхування на випадок безробіття	0,5% від заробітної плати	0,5% від заробітної плати
Фонд праці	Жодного	0,2% від заробітної плати
Медичне страхування	Скасовано по зарплатах у 2022 році	Скасовано по зарплатах у 2022 році

Акції працівника утримуються з валової зарплати разом із податком на доходи; акції роботодавця додаються до валової суми. Таким чином, Внески на соціальне страхування в Чорногорії зменшують чистий внесок працівника трохи більше ніж на одну десяту валової суми та додають менше ніж один відсоток до витрат роботодавця, структура, яка пояснює, чому валові та чисті цифри в Чорногорії настільки збігаються. Частина платіжної відомості щодо прибуткового податку має власні діапазони, описані в нашому довіднику Ставки податку на доходи фізичних осіб у Чорногорії.

Що таке база, чи є мінімальна та максимальна суми?

Базою є загальна заробітна плата, узгоджена в трудовому договорі, включаючи премії та виплати в натуральній формі, які оподатковуються як заробітна плата. Валова заробітна плата не може бути нижчою за законодавчо мінімальну заробітну плату, яка в Чорногорії встановлюється на двох рівнях залежно від рівня освіти, необхідного для посади, і тому мінімальна також встановлює мінімальну межу для внесків.

База пенсійних внесків є річним обмеженням, тому дуже високі зарплати перестають залучати пенсійні внески, що перевищують верхню межу до кінця року. Більшість співробітників ніколи не досягають цього; топ-менеджери та добре оплачувані спеціалісти роблять це, і програмне забезпечення для нарахування заробітної плати автоматично застосовує ліміт, коли загальна валова сума перетинає його. Немає ліміту на невеликі внески на випадок безробіття та фонд праці.

Вигоди в натуральній формі, такі як службовий автомобіль, який використовується в приватному порядку, або проживання, оплачене роботодавцем, додаються до бази за їхньою оціночною вартістю. Відшкодування документально підтверджених господарських витрат і певних надбавок у встановлених межах є поза базою.

Як ставляться до директорів і власників компаній?

Виконавчий директор d.o.o. у більшості випадків найнятий компанією з трудовим договором, зарплатою на рівні або вище відповідного мінімуму та повними внесками щомісяця. Це також структура, яка підтримує дозвіл на проживання та роботу директора, тому платіжна відомість та імміграційний файл залежать один від одного. Власники, які не є директорами і не працюють в компанії, не отримують зарплату; вони отримують дивіденди, на які не сплачуються внески.

Власники часто запитують, чи можна директору виплачувати тільки дивіденди, щоб уникнути внесків. У стандартній структурі відповідь негативна: робота директора в компанії є трудовою, а із зарплати – внески. Розумним питанням планування є рівень зарплати, а не її наявність, і ми ставимо її з кожним клієнтом в рамках обліку та розрахунку при створенні компанії. Дивідендна сторона рівняння пояснюється в нашому посібнику Податок на дивіденди в Чорногорії.

Директор, який уже застрахований як працівник іншого роботодавця в Чорногорії, або який є пенсіонером, у деяких випадках може бути найнятий на іншій основі. Ми підтверджуємо те, що стосується, до реєстрації запису.

Що платять підприємці та фрілансери?

Зареєстрований підприємець, ФОП, сплачує внески не за трудовим договором, а за розміром, встановленим правилами для самозайнятих осіб. База пов’язана з правилами оплати праці та має мінімальну межу, і підприємець щомісяця сплачує з неї пенсійні внески та внески на випадок безробіття разом із податком на прибуток від результатів діяльності або від оцінки за єдиною ставкою.

Фрілансери, які не зареєстровані та працюють за договором про надання послуг, знаходяться в іншому становищі: платник утримує податок на доходи та, залежно від виду договору та страхового статусу особи, внески, належні з цього виду доходу. Особа, яка вже застрахована через роботу, платить менше додаткового доходу, ніж особа, яка не має іншого страхування. Це одна з практичних відмінностей між підприємцем і компанією, а повне порівняння наведено в нашій статті про d.o.o. та одноосібного підприємця.

Як працюють внески для іноземних працівників і відряджених працівників?

Громадянство не має значення: будь-хто, кого працевлаштовує чорногорський роботодавець, застрахований у Чорногорії та тут сплачує внески, включно з іноземними директорами та персоналом, який має дозвіл на роботу. Нарахування заробітної плати є таким же, як і для місцевого персоналу, і працівник отримує ті самі права на пенсію та безробіття.

Відряджені працівники є винятком. Працівник, тимчасово направлений до Чорногорії роботодавцем у країні, яка має угоду про соціальне забезпечення з Чорногорією, може залишатися застрахованим вдома протягом періоду, який дозволяє угода, на підставі довідки про страхове покриття, виданої установою походження. Чорногорія має угоди з низкою європейських країн і з сусідами, і умови відрізняються. Якщо угоди немає, тут застрахований працівник.

Віддалені працівники, які живуть у Чорногорії та продовжують працювати в іноземного роботодавця без місцевої присутності, є окремим випадком, який ми розглядаємо індивідуально; результат залежить від зобов'язань роботодавця, угоди з країною походження та статусу проживання працівника. Для компаній, які привозять співробітників з-за кордону, імміграційна сторона описана в нашому посібнику з найму іноземних працівників у Чорногорії.

Як нараховуються, сплачуються та звітуються щомісячні внески?

Внески є частиною місячної зарплати. Бухгалтер розраховує валову зарплату, податок на прибуток, внески працівників і роботодавця та муніципальний додатковий податок для кожного працівника, подає консолідовану місячну декларацію в електронному вигляді, а компанія виплачує чисту зарплату працівникам, а також податки та внески на рахунки казначейства. Кінцевий термін подання слідує за виплатою зарплати, і вони зберігаються разом у календарі компанії.

Об’єкти, необхідні бухгалтеру для чистої роботи:

• Нові працівники з контрактом і реєстрацією, завершеними до дати початку
• Вибули, із зазначенням дати звільнення та зняття з обліку
• Зміни заробітної плати, премії та натуральні виплати за місяць
• Відпустка, лікарняні та відпустка по вагітності та пологах, які змінюють порядок сплати внесків
• Підтвердження банку про сплату внесків за попередній місяць

За прострочення платежу нараховуються відсотки і, що ще страшніше, блокуються сертифікати, необхідні працівникам для поновлення місця проживання, кредитів і доступу до медичного обслуговування, оскільки ці сертифікати підтверджують сплату внесків. Першими це відчувають компанії з іноземним персоналом за дозволами.

Які помилки у зарплаті коштують чорногорським роботодавцям найбільше?

Повторювані помилки є адміністративними:

• Оформлення працівника після першого робочого дня
• Оплата директора нижча від мінімальної, що застосовується до посади
• Розглядання допомоги в натуральній формі як відшкодування та виключення її з бази
• Відсутність верхньої межі річної пенсії та надмірне утримання із заробітної плати старшого віку
• Оплата відрядженого працівника через платіжну відомість у Чорногорії, коли сертифікат про страхове покриття залишав би його застрахованим вдома

Кожного з них можна уникнути, запустивши контрольний список заробітної плати перед першою зарплатою кожного нового працівника, а виправлення коштують набагато дорожче, ніж перевірка.

Керуйте своєю чорногорською платіжною відомістю за правильною вартістю внесків

Внески на соціальне страхування в Чорногорії є одними з найлегших у Європі для роботодавців після нещодавніх реформ і передбачувані для працівників: пенсійний внесок у розмірі десятої частини валової суми, невеликі частки фонду допомоги безробіттю та праці та відсутність внесків на охорону здоров’я на платіжній відомості. Вартість неправильного нарахування заробітної плати - це не ставка, а відсотки, заблоковані сертифікати та виправлення. Надішліть нам заплановану чисельність персоналу та зарплату, і ми покажемо вам точні щомісячні витрати роботодавця та чисту оплату для кожної посади; наші пакети з фіксованою ціною включають заробітну плату для компаній будь-якого розміру.