مساهمات الضمان الاجتماعي في الجبل الأسود 2026: الأسعار

إن الراتب الإجمالي الذي يبلغ 1000 يورو بموجب عقد في الجبل الأسود لا يكلف صاحب العمل سوى ما يزيد قليلاً عن 1000 يورو، ويأخذ الموظف منه إلى موطنه أكثر بكثير مما يحصل عليه في معظم بلدان أوروبا. تأتي كلتا الحقيقتين من شكل مساهمات الضمان الاجتماعي في الجبل الأسود بعد إصلاحات عامي 2022 و2024: تم إلغاء الاشتراكات الصحية في الرواتب، وتمت إزالة مساهمة صاحب العمل في معاش التقاعد، وظل العبء الذي لا يزال يقع بشكل أساسي على عاتق الموظف بمعدل معتدل. يحدد هذا الدليل المعدلات الحالية والقاعدة ومنصب المديرين ورجال الأعمال والموظفين الأجانب والمعينين والإيداع الشهري.

ما هي المساهمات الاجتماعية الموجودة في الجبل الأسود ومن يدفعها؟

يتم احتساب ثلاث مساهمات على الرواتب. تعتبر مساهمة تأمين التقاعد والعجز هي الأكبر ويدفعها الموظف من إجمالي الراتب. يتم تقسيم مساهمة التأمين ضد البطالة بين الموظف وصاحب العمل. يتم دفع مساهمة صندوق العمل من قبل صاحب العمل وحده. يتم تمويل التأمين الصحي من موازنة الدولة ولم يعد يتم تحميله على الرواتب.

مساهمة	حصة الموظف	حصة صاحب العمل
تأمين المعاشات والعجز	10% من الراتب الإجمالي	لا شيء منذ إصلاح 2024
التأمين ضد البطالة	0.5% من إجمالي الراتب	0.5% من إجمالي الراتب
صندوق العمل	لا أحد	0.2% من إجمالي الراتب
التأمين الصحي	ألغيت الرواتب في عام 2022	ألغيت الرواتب في عام 2022

يتم حجب أسهم الموظفين من الراتب الإجمالي مع ضريبة الدخل؛ تتم إضافة أسهم صاحب العمل فوق الإجمالي. مساهمات الضمان الاجتماعي في الجبل الأسود تؤدي بالتالي إلى خفض صافي الموظف بما يزيد قليلاً عن عُشر الإجمالي وتضيف أقل من واحد بالمائة إلى تكلفة صاحب العمل، وهو هيكل يفسر سبب تقارب الأرقام الإجمالية والصافية في الجبل الأسود من بعضها البعض. يحتوي جانب ضريبة الدخل في كشوف المرتبات على نطاقات خاصة به، تمت تغطيتها في دليلنا إلى معدل ضريبة الدخل الشخصي في مونتينيغرو.

ما هو الأساس، وهل هناك حد أدنى وحد أقصى للمبالغ؟

الأساس هو الراتب الإجمالي المتفق عليه في عقد العمل، بما في ذلك المكافآت والمزايا العينية التي تخضع للضريبة على أنها راتب. لا يمكن أن يكون الراتب الإجمالي أقل من الحد الأدنى القانوني للأجور، والذي يحدده الجبل الأسود على مستويين اعتمادًا على مستوى التعليم المطلوب للمنصب، وبالتالي فإن الحد الأدنى يحدد أيضًا حدًا أدنى للمساهمات.

هناك حد أقصى سنوي على أساس مساهمة المعاش التقاعدي، لذلك تتوقف الرواتب المرتفعة جدًا عن جذب مساهمة المعاش التقاعدي فوق الحد الأقصى لبقية العام. معظم الموظفين لا يصلون إليه أبدًا؛ يقوم بذلك كبار المسؤولين التنفيذيين والمتخصصين ذوي الأجور الجيدة، ويقوم برنامج كشوف المرتبات بتطبيق الحد الأقصى تلقائيًا بمجرد تجاوز الإجمالي التراكمي له. لا يوجد حد أقصى للمساهمات الصغيرة في صندوق البطالة والعمل.

تتم إضافة المزايا العينية، مثل سيارة الشركة المستخدمة بشكل خاص أو الإقامة التي يدفعها صاحب العمل، إلى القاعدة بقيمتها المقدرة. إن سداد نفقات الأعمال الموثقة وبعض البدلات ضمن الحدود المقررة يقع خارج القاعدة.

كيف يتم التعامل مع المديرين وأصحاب الشركات؟

المدير التنفيذي لـ d.o.o. هو في معظم الحالات موظف لدى الشركة، بعقد عمل، براتب يعادل أو يزيد عن الحد الأدنى المطبق ومساهمات كاملة كل شهر. وهذا أيضًا هو الهيكل الذي يدعم تصريح إقامة وعمل المدير، وبالتالي فإن سجل الرواتب وملف الهجرة يعتمدان على بعضهما البعض. المالكون الذين ليسوا مديرين ولا يعملون في الشركة ليسوا مدرجين في كشوف المرتبات؛ إنهم يتلقون أرباحًا لا تستحق أي مساهمات عليها.

كثيرًا ما يتساءل المالكون عما إذا كان من الممكن الدفع للمدير فقط على شكل أرباح لتجنب المساهمات. في الهيكل القياسي الجواب هو لا: عمل المدير في الشركة هو التوظيف، والراتب يحمل مساهمات. سؤال التخطيط المعقول هو مستوى الراتب، وليس وجوده، ونضعه مع كل عميل كجزء من المحاسبة وكشوف المرتبات عند تأسيس الشركة. تم شرح جانب توزيعات الأرباح من المعادلة في دليلنا لـ ضريبة أرباح الجبل الأسود.

يمكن للمدير المؤمن عليه بالفعل كموظف لدى صاحب عمل آخر في الجبل الأسود، أو الذي هو متقاعد، أن يعمل على أساس مختلف في بعض الحالات. نقوم بتأكيد ما ينطبق قبل تسجيل الموعد.

ما الذي يدفعه رواد الأعمال والمستقلون؟

يقوم رجل الأعمال المسجل، وهو شكل المالك الوحيد، بدفع الاشتراكات على أساس تحدده القواعد الخاصة بالأشخاص العاملين لحسابهم الخاص وليس على أساس عقد عمل. ويرتبط الأساس بقواعد الرواتب وله حد أدنى، ويدفع صاحب المشروع اشتراكات التقاعد والبطالة عليه شهرياً، بالإضافة إلى ضريبة الدخل على نتيجة الأعمال أو على التقييم الثابت.

العاملون لحسابهم الخاص غير المسجلين والذين يعملون بموجب عقود الخدمة هم في وضع مختلف: يقوم الدافع باقتطاع ضريبة الدخل، واعتمادًا على نوع العقد والحالة التأمينية للشخص، فإن المساهمات المستحقة على هذا النوع من الدخل. يدفع الشخص المؤمن عليه بالفعل من خلال العمل دخلاً جانبيًا أقل من الشخص الذي ليس لديه تأمين آخر. يعد هذا أحد الاختلافات العملية بين رائد الأعمال ومسار الشركة، والمقارنة الكاملة موجودة في مقالتنا حول d.o.o. مقابل المالك الوحيد.

كيف تعمل المساهمات للموظفين الأجانب والعاملين المعينين؟

لا يهم الجنسية: أي شخص يعمل لدى صاحب عمل في الجبل الأسود مؤمن عليه في الجبل الأسود ويتم دفع الاشتراكات هنا، بما في ذلك المديرين والموظفين الأجانب الحاصلين على تصاريح عمل. إن ملف كشوف المرتبات هو نفسه بالنسبة للموظفين المحليين ويحصل الموظف على نفس المعاش التقاعدي وحقوق البطالة.

العمال المعينون هم الاستثناء. يمكن للموظف الذي يرسله صاحب العمل إلى الجبل الأسود مؤقتًا في بلد لديه اتفاقية ضمان اجتماعي مع الجبل الأسود أن يظل مؤمنًا في المنزل طوال الفترة التي تسمح بها الاتفاقية، بناءً على شهادة التغطية الصادرة عن المؤسسة المحلية. لدى الجبل الأسود اتفاقيات مع عدد من الدول الأوروبية ومع جيرانها، وتختلف الشروط. في حالة عدم وجود اتفاق، يتم التأمين على العامل الذي يعمل هنا.

العمال عن بعد الذين يعيشون في الجبل الأسود ويظلون يعملون لدى صاحب عمل أجنبي دون وجود محلي هم حالة منفصلة نتعامل معها بشكل فردي؛ وتعتمد النتيجة على التزامات صاحب العمل، والاتفاق مع البلد الأصلي وحالة إقامة العامل. بالنسبة للشركات التي تقوم باستقدام موظفين من الخارج، فقد تمت تغطية جانب الهجرة في دليلنا لتوظيف موظفين أجانب في الجبل الأسود.

كيف يتم حساب المساهمات ودفعها والإبلاغ عنها كل شهر؟

المساهمات هي جزء من الرواتب الشهرية. يقوم المحاسب بحساب إجمالي الراتب وضريبة الدخل ومساهمات الموظفين وأصحاب العمل والضريبة البلدية لكل موظف، ويقدم العائد الشهري الموحد إلكترونيا وتدفع الشركة صافي الرواتب للموظفين والضريبة والاشتراكات في حسابات الخزينة. الموعد النهائي لتقديم الطلبات يتبع دفع الرواتب، ويتم الاحتفاظ بالاثنين معًا في تقويم الشركة.

العناصر التي يحتاجها المحاسب للتشغيل النظيف هي:

• التعيينات الجديدة، مع استكمال العقد والتسجيل قبل تاريخ البدء
• المغادرون، مع تاريخ الإنهاء وإلغاء التسجيل
• تغيرات الرواتب والمكافآت والمزايا العينية لهذا الشهر
• الإجازات والأيام المرضية وإجازة الأمومة أو الأبوة التي تغير معاملة الاشتراك
• إقرار من البنك بسداد اشتراكات الشهر السابق

يؤدي التأخر في السداد إلى تراكم الفوائد، والأمر الأكثر إيلامًا هو أنه يمنع الشهادات التي يحتاجها الموظفون لتجديد الإقامة والقروض والحصول على الرعاية الصحية، لأن هذه الشهادات تؤكد دفع الاشتراكات. الشركات التي لديها موظفين أجانب بتصاريح تشعر بذلك أولاً.

ما هي أخطاء الرواتب التي تكلف أصحاب العمل في الجبل الأسود أكثر من غيرها؟

الأخطاء المتكررة إدارية:

• تسجيل الموظف بعد أول يوم عمل
• دفع أجر للمدير أقل من الحد الأدنى المطبق على المنصب
• معاملة المنفعة العينية كتعويض وتركها خارج القاعدة
• فقدان الحد الأقصى للمعاش التقاعدي السنوي والإفراط في الاستقطاع من الراتب الكبير
• دفع أجر العامل المُرسَل من خلال كشوف مرتبات الجبل الأسود عندما تكون شهادة التغطية كافية لإبقائه مؤمنًا في المنزل

يمكن تجنب كل واحدة منها من خلال قائمة مراجعة الرواتب التي يتم تشغيلها قبل الراتب الأول لكل موظف جديد، وتكون التصحيحات أكثر تكلفة بكثير من الشيك.

قم بتشغيل كشوف المرتبات الخاصة بك في الجبل الأسود بتكلفة المساهمة المناسبة

تُعد مساهمات الضمان الاجتماعي في الجبل الأسود من بين الأخف في أوروبا بالنسبة لأصحاب العمل بعد الإصلاحات الأخيرة، ويمكن التنبؤ بها بالنسبة للموظفين: مساهمة معاش تقاعدي تبلغ عُشر إجمالي البطالة الصغيرة وأسهم صندوق العمل ولا توجد مساهمة صحية في كشوف المرتبات. إن تكلفة الخطأ في كشوف المرتبات لا تتمثل في السعر، بل في الفائدة والشهادات المحظورة والتصحيحات. أرسل لنا عدد الموظفين والرواتب المخطط لها وسنعرض لك التكلفة الشهرية الدقيقة لصاحب العمل وصافي الأجر لكل منصب؛ تتضمن حزم الأسعار الثابتة الخاصة بنا كشوف مرتبات للشركات من كل حجم.