Взносы на социальное обеспечение Черногории 2026: Ставки

Зарплата брутто в 1000 евро по черногорскому контракту обходится работодателю лишь немногим больше, чем 1000 евро, а работник забирает домой гораздо больше этой суммы, чем в большинстве стран Европы. Оба факта проистекают из формы черногорских взносов на социальное обеспечение после реформ 2022 и 2024 годов: медицинские взносы на заработную плату были отменены, пенсионные взносы работодателя были отменены, а оставшееся бремя остается в основном на работниках по умеренной ставке. В этом руководстве указаны текущие ставки, база, положение директоров и предпринимателей, иностранного и командированного персонала, а также ежемесячная подача деклараций.

Какие социальные отчисления существуют в Черногории и кто их платит?

Три взноса начисляются на зарплату. Взнос на пенсионное страхование и страхование по инвалидности является самым крупным и выплачивается работником из брутто-зарплаты. Взносы на страхование по безработице делятся между работником и работодателем. Отчисления в трудовой фонд уплачивает работодатель самостоятельно. Медицинское страхование финансируется из государственного бюджета и больше не начисляется на заработную плату.

Вклад	Доля сотрудников	Доля работодателя
Пенсионное страхование и страхование по инвалидности	10% от брутто-зарплаты	Нет после реформы 2024 года.
Страхование по безработице	0,5% от брутто-зарплаты	0,5% от брутто-зарплаты
Трудовой фонд	Никто	0,2% от брутто-зарплаты
Медицинское страхование	Отменено по заработной плате в 2022 году.	Отменено по заработной плате в 2022 году.

Доли работников удерживаются из брутто-зарплаты вместе с подоходным налогом; акции работодателя добавляются к валовой сумме. Таким образом, отчисления на социальное обеспечение в Черногории уменьшают чистую прибыль работника чуть более чем на десятую часть брутто и добавляют менее одного процента к затратам работодателя. Эта структура объясняет, почему валовые и чистые показатели в Черногории находятся так близко друг к другу. Подоходный налог в расчетной ведомости имеет свои собственные полосы, описанные в нашем руководстве по ставке подоходного налога с населения в Черногории].

Какова база и существуют ли минимальная и максимальная суммы?

Базой является брутто-зарплата, согласованная в трудовом договоре, включая премии и льготы в натуральной форме, которые облагаются налогом в качестве заработной платы. Валовая заработная плата не может быть ниже установленной законом минимальной заработной платы, которую Черногория устанавливает на двух уровнях в зависимости от уровня образования, необходимого для должности, и, следовательно, этот минимум также устанавливает нижний предел взносов.

Существует годовой верхний предел базы пенсионных взносов, поэтому очень высокие зарплаты перестают привлекать пенсионные взносы, превышающие верхний предел, до конца года. Большинство сотрудников никогда не достигают этого; высшие руководители и высокооплачиваемые специалисты делают это, и программа расчета заработной платы автоматически применяет ограничение, как только совокупная валовая прибыль пересекает его. Не существует ограничения на небольшие взносы в фонд безработицы и труда.

Пособия в натуральной форме, такие как служебный автомобиль, используемый в личных целях, или проживание, оплачиваемое работодателем, добавляются к базовой базе по их оценочной стоимости. Возмещение документально подтвержденных хозяйственных расходов и отдельных надбавок в установленных пределах не входит в базу.

Как относятся к директорам и владельцам компаний?

Исполнительный директор d.o.o. в большинстве случаев работает в компании, имеет трудовой договор, зарплату на уровне или выше применимого минимума и полные взносы каждый месяц. Это также структура, которая поддерживает вид на жительство и разрешение на работу директора, поэтому ведомость заработной платы и иммиграционное дело зависят друг от друга. Владельцы, не являющиеся директорами и не работающие в компании, не получают заработную плату; они получают дивиденды, по которым не причитаются взносы.

Владельцы часто спрашивают, можно ли платить директору только дивидендами, чтобы избежать взносов. В стандартной структуре ответ - нет: работа директора в компании - это трудоустройство, а зарплата - это отчисления. Разумным вопросом планирования является уровень зарплаты, а не ее существование, и мы ставим его перед каждым клиентом в рамках бухгалтерского учета и расчета заработной платы при формировании компании. Дивидендная сторона уравнения объяснена в нашем руководстве по налогу на дивиденды в Черногории.

Директор, который уже застрахован как работник другого черногорского работодателя или является пенсионером, в некоторых случаях может быть принят на работу на ином основании. Мы подтверждаем, что применимо, до регистрации встречи.

Сколько платят предприниматели и фрилансеры?

Зарегистрированный предприниматель, форма индивидуального предпринимателя, уплачивает взносы на базе, установленной правилами для самозанятых лиц, а не на основании трудового договора. База привязана к правилам заработной платы и имеет нижний предел, и предприниматель ежемесячно платит пенсию и взносы по безработице вместе с подоходным налогом с результата деятельности или с фиксированной ставки.

У фрилансеров, которые не зарегистрированы и работают по договорам оказания услуг, ситуация иная: с плательщика удерживается подоходный налог и, в зависимости от вида договора и страхового статуса лица, взносы, причитающиеся с этого вида дохода. Человек, который уже застрахован по месту работы, платит меньше дополнительного дохода, чем человек, не имеющий другой страховки. Это одно из практических различий между предпринимателем и компанией, полное сравнение которого можно найти в нашей статье о d.o.o. и индивидуальном предпринимателе.

Как действуют взносы для иностранных сотрудников и командированных работников?

Гражданство не имеет значения: все, кто работает у черногорского работодателя, застрахованы в Черногории и здесь платятся взносы, в том числе иностранные директора и сотрудники, имеющие разрешения на работу. Расчет заработной платы такой же, как и для местного персонала, и работник получает те же права на пенсию и безработицу.

Исключением являются командированные работники. Работник, временно отправленный в Черногорию работодателем в стране, у которой есть соглашение о социальном обеспечении с Черногорией, может оставаться застрахованным дома в течение периода, разрешенного соглашением, на основании сертификата страхования, выданного учреждением происхождения. Черногория имеет соглашения с рядом европейских стран и со своими соседями, и условия различаются. При отсутствии договора здесь застрахован работающий здесь работник.

Удаленные работники, которые живут в Черногории и продолжают работать у иностранного работодателя без присутствия на территории страны, представляют собой отдельный случай, который мы рассматриваем индивидуально; результат зависит от обязательств работодателя, соглашения со страной происхождения и статуса проживания работника. Для компаний, привлекающих персонал из-за границы, иммиграционная сторона рассмотрена в нашем руководстве по найму иностранных сотрудников в Черногории.

Как взносы рассчитываются, выплачиваются и сообщаются каждый месяц?

Взносы являются частью ежемесячного расчета заработной платы. Бухгалтер рассчитывает брутто-зарплату, подоходный налог, взносы работников и работодателей и муниципальный подоходный налог для каждого работника, подает консолидированный ежемесячный отчет в электронном виде, и компания выплачивает чистую заработную плату работникам, а также налоги и взносы на счета Казначейства. Крайний срок подачи заявок следует за выплатой заработной платы, и эти два события хранятся вместе в календаре компании.

Для чистой работы бухгалтеру необходимы следующие элементы:

• Новые сотрудники с контрактом и регистрацией, завершенными до даты начала работы.
• Выбывшие с датой прекращения и снятия с учета
• Изменения заработной платы, бонусы и льготы в натуральной форме за месяц
• Отпуск, больничные и отпуск по беременности и родам или отцовству, которые меняют режим взносов
• Подтверждение банка об уплате взносов за предыдущий месяц

При просрочке платежа накапливаются проценты и, что еще более болезненно, блокируются сертификаты, необходимые сотрудникам для продления проживания, кредитов и доступа к медицинскому обслуживанию, поскольку эти сертификаты подтверждают, что взносы уплачены. В первую очередь это чувствуют компании с иностранным персоналом по разрешениям.

Какие ошибки в расчете заработной платы обходятся черногорским работодателям больше всего?

Повторяющиеся ошибки являются административными:

• Регистрация сотрудника после первого рабочего дня
• Зарплата директору ниже минимальной, применимой к данной должности
• Рассматривать пособие в натуральной форме как возмещение и исключать его из базы
• Отсутствие лимита годовой пенсии и чрезмерное удержание из зарплаты пожилых людей
• Оплата командированному работнику через черногорскую ведомость заработной платы, хотя сертификат страхового покрытия позволил бы ему быть застрахованным дома

Каждого из них можно избежать, если перед выплатой первой зарплаты каждому новому сотруднику составить контрольный список заработной платы, а исправления обходятся гораздо дороже, чем проверка.

Управляйте своим расчетом заработной платы в Черногории с правильной стоимостью взносов

В Черногории взносы на социальное обеспечение являются одними из самых легких в Европе для работодателей после недавних реформ и предсказуемы для работников: пенсионный взнос в размере одной десятой брутто, небольшие доли в фонде безработицы и труда и отсутствие взносов на медицинское обслуживание в расчетной ведомости. Цена неправильного расчета заработной платы - это не ставка, а проценты, заблокированные сертификаты и исправления. Отправьте нам планируемую численность персонала и заработную плату, и мы покажем вам точную ежемесячную стоимость работодателя и чистую заработную плату для каждой должности; наши пакеты с фиксированной ценой включают заработную плату для компаний любого размера.