Налог на недвижимость в Черногории 2026

Владельцы, совершающие покупку в Черногории, обычно помнит налог на передачу права собственности и забывают, что второй периодический сбор начинается в январе следующего года. Налог на недвижимость в Черногории – это ежегодный муниципальный налог на недвижимость, начисляемый на основе расчетной рыночной стоимости по ставке, установленной муниципалитетом в пределах диапазона, установленного национальным законодательством. Суммы скромные по сравнению с Западной Европой, но правила в отношении вторых домов, незастроенных земель и выдачи решений ловят иностранных владельцев каждый год. В этом руководстве объясняется, как работает налог и как им управлять.

Какой ежегодный налог на недвижимость в Черногории и кто его платит?

Ежегодный налог на недвижимость взимается каждым муниципалитетом со зданий, квартир, коммерческих помещений и земли на его территории. Налогоплательщиком является физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в кадастре в качестве собственника на 1 января налогового года. Место жительства не имеет значения: нерезидент, владеющий квартирой в Герцег-Нови, платит точно так же, как и резидент.

Муниципалитет ежегодно принимает решение, в котором указывается имущество, его оценочная стоимость, ставка и сумма, причитающаяся к уплате. Налог на недвижимость в Черногории уплачивается двумя равными частями, сроки которых указаны в решении: обычно один в первом полугодии, другой во втором. Оплата поступает на муниципальный счет, а не в национальную налоговую администрацию.

Продажа в течение года не снимает ответственности за этот год с владельца на 1 января. Покупатели и продавцы обычно распределяют эту сумму в договоре купли-продажи, и наша команда недвижимости включает этот пункт в каждую покупку, которую мы совершаем.

Как определяется налогооблагаемая стоимость недвижимости?

Базой является рыночная стоимость недвижимости, оцененная муниципалитетом. Оценка основана на кадастровых данных о размере, типе и возрасте, о зоне внутри муниципалитета, а также о ценах недавних сделок. Это не та цена, которую вы заплатили, хотя недавняя покупка на расстоянии вытянутой руки обычно оказывается близкой к ней.

Элементы, которые перемещают оценочное значение, предсказуемы:

• Зона расположения в пределах муниципалитета, при этом прибрежная и центральная зоны имеют наибольшее значение.
• Полезная площадь помещения, зарегистрированная в кадастре
• Тип недвижимости, например, квартира, дом, коммерческое помещение или земля.
• Возраст и состояние: новые здания ценятся выше.
• Для земли, будь то земля под застройку, сельскохозяйственная или лесная земля.

Владельцы, которые считают, что стоимость слишком высока, могут возразить в течение срока, указанного в решении, предоставив такие доказательства, как недавняя оценка или договор купли-продажи. По нашему опыту, возражения имеют успех, когда кадастровые записи неверны, например, на территории, которая включает в себя незастроенную террасу, и редко, когда они просто утверждают, что стоимость этой зоны завышена.

Каковы ставки налога на недвижимость в Черногории?

Национальное законодательство устанавливает диапазон обычной ставки на жилую недвижимость, и каждый муниципалитет выбирает свою ставку в пределах этого диапазона, поэтому квартира в Подгорице и квартира в Которе облагаются налогом по разным процентам от их стоимости. В пределах этого диапазона муниципалитеты могут применять более высокие ставки к конкретным категориям.

Тип недвижимости	Как устанавливается ставка	Практический эффект
Основное место жительства владельца	Обычная муниципальная ставка в пределах правового диапазона	Самый низкий диапазон в большинстве муниципалитетов.
Жилая недвижимость, не являющаяся основным домом владельца	Обычная ставка, часто увеличиваемая муниципалитетом.	Прибрежные квартиры для отдыха обычно имеют более высокую ставку.
Коммерческие помещения	Муниципальный тариф на коммерческую недвижимость	Сопоставимо с жильем во многих муниципалитетах
Незастроенная земля под застройку	Разрешена более высокая ставка, самая высокая в прибрежных зонах.	Разработано, чтобы препятствовать оставлению участков незастроенными.
Сельскохозяйственные и лесные земли	Более низкие ставки и льготы для обрабатываемых земель	Незначительные суммы за настоящую сельскохозяйственную землю

Поскольку эта ставка составляет доли одного процента от стоимости обычного дома, годовой счет за типичную прибрежную квартиру исчисляется сотнями евро, а не тысячами. Исключение составляют незастроенные участки в престижных зонах, где ставки налога на недвижимость в Черногории намеренно завышены, и это важно для инвесторов, владеющих землей для будущего строительства.

Как облагаются налогом вторые дома и недвижимость для отдыха?

Недвижимость, которая не является зарегистрированным основным местом жительства владельца, может облагаться налогом по более высокой ставке, чем стандартная, и муниципалитеты на побережье используют это право, поскольку значительная часть их жилищного фонда представляет собой недвижимость для отдыха. Проверка - это регистрация: если ваше место жительства зарегистрировано по указанному адресу, это ваш основной дом; Если вы живете за границей или в другом месте Черногории, эта недвижимость станет для вас вторым домом.

Для иностранных владельцев это означает, что решение о покупке квартиры в Будве часто по умолчанию будет предусматривать более высокую ставку. Владельцы, которые переехали в Черногорию и фактически проживают в собственности, должны убедиться, что их адрес зарегистрирован в муниципальных записях, поскольку из этой регистрации вытекает более низкая ставка. Связь между резидентством и налоговым статусом проходит через несколько областей налогообложения в Черногории, и наш путеводитель по налоговому резидентству Черногории объясняет остальную часть этого вопроса.

Что должны организовать собственники-иностранцы и нерезиденты?

Постоянной проблемой владельцев за рубежом является доставка. Муниципалитет отправляет решение по адресу, указанному в его записях, которым часто является сам объект недвижимости. Если никто не забирает почту, срок истекает, начисляются проценты и возникает долг, когда владелец в следующий раз попытается продать. Этому препятствуют три меры:

• Зарегистрируйте адрес доставки или местного представителя в муниципалитете.
• Настройте оплату со счета в черногорском банке или через представителя, который платит от вашего имени.
• Сохраняйте кадастровую запись вашего имени и адреса актуальной после любых изменений.

Мы занимаемся этим в рамках постоянной сопровождения переезда для собственников, которых нет здесь круглый год: решение собирается, сверяется с прошлым годом, выплачивается в рассрочку и прикрепляется к документам собственника. Чек имеет значение, поскольку оценочная стоимость и ставка могут меняться от года к году.

Как налог на имущество сочетается с другими налогами на имущество?

Владельцы платят три разных налога в разные моменты. Налог на передачу или НДС уплачивается один раз, при покупке. Налог на доход от аренды уплачивается с полученной арендной платы, если имущество сдается в аренду. Ежегодный налог на недвижимость уплачивается каждый год в течение всего времени, пока вы владеете недвижимостью. Их оценивают разные органы, и ни один из них не заменяет другой.

Годовой налог невелик по сравнению с двумя другими, но это единственный налог, который сохраняется в годы, когда ничего не происходит. Владельцы, сдающие свою собственность в аренду, декларируют арендную плату отдельно, а годовой налог является одной из затрат, которые могут быть зачтены в счет этой арендной платы, если используются фактические затраты; Механика описана в нашем руководстве по подоходному налогу с аренды в Черногории.

Компании, владеющие недвижимостью, платят такой же ежегодный налог, как и физические лица, и для них это обычные расходы на бизнес, вычитаемые из корпоративной прибыли.

Что будет с неуплаченным налогом на имущество?

За невыплаченные взносы начисляются установленные законом проценты с наступления даты платежа. Муниципалитет может обеспечить взыскание долга, и на практике долг всплывает при следующей передаче, поскольку нотариус и покупатель потребуют подтверждения того, что муниципальные налоги не задолженны до завершения строительства. Продавец, у которого в течение нескольких лет неуплачены налоги и проценты, выплачивает все из выручки на данный момент.

Владельцы, обнаружившие задолженность, могут погасить ее добровольно, а в некоторых муниципалитетах соглашаются выплачивать ее в рассрочку. Суммы редко бывают значительными, но процентов и задержек в завершении можно избежать при наличии представителя.

Следите за тем, чтобы ваш налог на недвижимость в Черногории был уплачен и правильно оценен из-за границы.

Налог на недвижимость в Черногории - это скромный ежегодный сбор, если его стоимость правильная. Ставка отражает то, как вы фактически используете недвижимость, и оба взноса выплачиваются вовремя. Затраты, которых можно избежать, - это более высокая ставка второго дома, применяемая к дому, в котором вы живете, завышенная кадастровая площадь и проценты по решениям, которые так и не были собраны. Отправьте нам кадастровую выписку вашего объекта недвижимости, и мы проверим текущее решение, при необходимости исправим регистрацию и возьмем на себя годовой цикл; начните с бесплатной консультации.